2012中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試鐵路知識(shí)輔導(dǎo) 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

　　2012年經(jīng)濟(jì)師考試時(shí)間為11月3日，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試科目是：《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》、《專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》。中華會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了2012年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試鐵路知識(shí)輔導(dǎo)精講筆記，希望有助于考生備考。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述——企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容；企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)；企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本功能。

　　一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，是有關(guān)資金的獲得和有效使用的管理工作。財(cái)務(wù)管理主要是資金管理，其對(duì)象是資金及其流轉(zhuǎn)。企業(yè)資金從貨幣資金形態(tài)開(kāi)始，順次通過(guò)購(gòu)買(mǎi)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售三個(gè)階段，然后通過(guò)銷(xiāo)售又回到貨幣資金形態(tài)。資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)是現(xiàn)金，其他資產(chǎn)都是現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式，因此，財(cái)務(wù)管理的對(duì)象也可以說(shuō)是現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)。

　　財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括籌資、投資和股利分配。

　　1.籌資管理

　　企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利離不開(kāi)資金，籌集資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的前提，也是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。企業(yè)資金按投資者權(quán)益的不同可分為債務(wù)資金和所有者權(quán)益資金，債務(wù)資金包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債，其所有權(quán)屬于企業(yè)債權(quán)人；所有者權(quán)益資金包括所有者投入企業(yè)的資本金和企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)，其所有權(quán)屬于企業(yè)所有者。企業(yè)資金按企業(yè)占用時(shí)間長(zhǎng)短可分為長(zhǎng)期資金和短期資金，長(zhǎng)期資金包括所有者權(quán)益金和長(zhǎng)期負(fù)債；短期資金是企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)可以依法采取吸收直接投資、發(fā)行股票等方式籌集所有者權(quán)益資金；通過(guò)銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集債務(wù)資金。

　　2.投資管理

　　企業(yè)籌集資金的目的是為了投資。企業(yè)投資可分為對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資，對(duì)內(nèi)投資是企業(yè)將資金用于自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，通過(guò)投資形成企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等；對(duì)外投資是企業(yè)將資金投放給其他實(shí)體，對(duì)外投資的形式有多種，主要有股權(quán)投資和債權(quán)投資，股權(quán)投資是企業(yè)將資金投給其他企業(yè)形成所有者權(quán)益，債權(quán)投資是將資金投給其他企業(yè)形成債務(wù)。按照形成資產(chǎn)的不同，企業(yè)投資又可分為固定資產(chǎn)投資和營(yíng)運(yùn)資金投資。

　　3.股利分配

　　企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果在補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)后形成利潤(rùn)總額，利潤(rùn)總額在繳納所得稅后形成稅后利潤(rùn)，稅后利潤(rùn)屬于企業(yè)所有者。企業(yè)在考慮企業(yè)發(fā)展對(duì)資金的需要和投資者的意愿的前提下，決定向投資者分配的股利和留成利潤(rùn)的比例。制定合理的股利分配政策，可以緩解企業(yè)對(duì)資金需求的壓力，降低企業(yè)籌資的資金成本，滿足投資者對(duì)投資回報(bào)的要求。