注會(huì)備考指導(dǎo)：一般納稅人增值稅申報(bào)繳納流程

　　一般納稅人增值稅的申報(bào)繳納是個(gè)實(shí)務(wù)操作的過(guò)程，沒(méi)有辦理過(guò)增值稅申報(bào)繳納的朋友們可能會(huì)認(rèn)為這個(gè)流程相當(dāng)復(fù)雜，其實(shí)簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，整個(gè)實(shí)務(wù)流程主要有認(rèn)證、抄稅、報(bào)稅、提交申報(bào)資料這么四步。

　?。ㄒ唬┻M(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證抵扣

　　企業(yè)一般納稅人每月的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)束之后，會(huì)計(jì)人員開(kāi)始關(guān)心增值稅稅務(wù)問(wèn)題的開(kāi)始，一般從進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證開(kāi)始。一般納稅人本月如購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)），將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】——【發(fā)票管理】中，每月20號(hào)至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作，發(fā)票的認(rèn)證可能會(huì)有不能通過(guò)認(rèn)證的情況，注意，不能通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票意味著此項(xiàng)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　?。ǘ╀N項(xiàng)稅發(fā)票抄稅

　　企業(yè)一般納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，在稅控系統(tǒng)中開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（銷項(xiàng)）或開(kāi)具普通發(fā)票。月末至每月初2號(hào)前進(jìn)行匯總抄稅在開(kāi)票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報(bào)表。

　?。ㄈ┚W(wǎng)上納稅申報(bào)

　　將【防偽稅控一機(jī)多票開(kāi)票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的導(dǎo)出，然后導(dǎo)入到【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】中，同時(shí)，看本月銷項(xiàng)稅多少，進(jìn)項(xiàng)稅多少，上月未抵扣的有多少；經(jīng)過(guò)認(rèn)證的有多少，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。最后，生成申報(bào)所需文件，在國(guó)稅局網(wǎng)站上傳申報(bào)文件，進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)。

　?。ㄋ模┨峤簧陥?bào)資料

　　企業(yè)一般納稅人進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)之后，會(huì)計(jì)人員對(duì)納稅申報(bào)結(jié)果進(jìn)行跟蹤，最后在網(wǎng)上申報(bào)成功后于月初10號(hào)前打印申報(bào)報(bào)表，并到國(guó)稅局提交紙質(zhì)申報(bào)資料。

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