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注稅《稅一》：視同銷售的會(huì)計(jì)處理
業(yè)務(wù)范圍 | 會(huì)計(jì)處理 |
| ①將自產(chǎn)的、委托加工的物資和購(gòu)買的物資用于分紅 ?、趯⒆援a(chǎn)的、委托加工的物資和購(gòu)買的物資用于對(duì)外投資 ③將自產(chǎn)的、委托加工的物資和購(gòu)買的物資用于捐贈(zèng) ④將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) ?、輰⒆援a(chǎn)的、委托加工的物資用于其他非應(yīng)稅項(xiàng)目 ?、迣⒆援a(chǎn)的、委托加工的物資用于在建工程 | 借：應(yīng)付利潤(rùn)① 長(zhǎng)期股權(quán)投資② 應(yīng)付職工薪酬④ 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫存商品或原材料 如果涉及消費(fèi)稅的還需如下分錄： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅 當(dāng)自產(chǎn)的、委托加工的和購(gòu)買的物資用于捐贈(zèng)時(shí)： 借：營(yíng)業(yè)外支出 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫存商品（賬面余額） 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額） ――應(yīng)交消費(fèi)稅（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅額） 當(dāng)自產(chǎn)的、委托加工的物資用于在建工程（不動(dòng)產(chǎn)）時(shí)： 借：在建工程 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫存商品（賬面余額） 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額） ?。ㄈ绻莿?dòng)產(chǎn)性質(zhì)的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)工程領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品則無此項(xiàng)） ――應(yīng)交消費(fèi)稅（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅額） |
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