注冊(cè)稅務(wù)師備考知識(shí)點(diǎn)總結(jié)：銀行報(bào)表要掌握好的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)

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銀行報(bào)表要掌握好的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　一、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：

　　1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）。

　　2、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%，最好低于55%。

　　二、償債能力：

　　3、流動(dòng)比率在150%~200%較好。

　　4、速動(dòng)比率在100%左右較好，對(duì)中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%。

　　5、擔(dān)保比例小于0.5為好。

　　6、現(xiàn)金比率大于30%。現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債

　　三、現(xiàn)金流量：

　　7、企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85~95%以上。

　　8、企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85~95%以上。

　　經(jīng)營能力：

　　9、主營業(yè)務(wù)收入增長率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期。如果該比率低于-5%，說明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。

　　10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。

　　11、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。

　　四、經(jīng)營效益：

　　12、營業(yè)利潤率應(yīng)大于8%，當(dāng)然指標(biāo)值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強(qiáng)。

　　13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應(yīng)大于 5%。一般情況下，該指標(biāo)值越高說明投資帶來的回報(bào)越高，股東們收益水平也就越高。

　　14、利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400%

　　利息保障倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費(fèi)用 =（利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/（財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）

　　短期償債能力比率：

　　流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

　　速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債

　　存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本/平均存貨

　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額/平均應(yīng)收帳款余額

　　現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比＝經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量+期末貨幣資金余額/流動(dòng)負(fù)債總額

　　到期債務(wù)償還比率＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量/（本期債務(wù)利息＋到期債務(wù)本金）

　　長期償債能力比率：

　　資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

　　利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤/利息費(fèi)用

　　現(xiàn)金債務(wù)總額比＝經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額

　　盈利能力比率：

　　銷售毛利率＝1－銷售成本/銷售收入

　　銷售利潤率＝利潤總額/銷售收入

　　資產(chǎn)利潤率＝利潤總額/平均資產(chǎn)總額

　　資本收益率＝凈利潤/實(shí)收資本

　　銷售現(xiàn)金比＝ 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量（+）/ 銷售收入

　　營運(yùn)能力比率：

　　資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/平均資產(chǎn)總額

　　流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額