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備考信息
增值稅視同銷售和不得抵扣進(jìn)項稅額
自產(chǎn)和委托加工的貨物用于內(nèi)部和外部移送,均視同銷售處理;
購買的貨物用于外部(投、分、贈),視同銷售;
購買的貨物用于內(nèi)部(非應(yīng)稅、集體福利、個人消費),不得抵扣進(jìn)項。
視同銷售有同類價按同類價計算銷項,無同類價按組成計稅價格計算組價=成本×(1+成本利潤率)/(1-消費稅率)
視同銷售和進(jìn)項轉(zhuǎn)出都會使企業(yè)多交增值稅,但計算的金額不同:進(jìn)項轉(zhuǎn)出時按成本價計算,視同銷售是按銷售額(即成本+利潤)的部分計算,故視同銷售銷項稅額高于進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅額。
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