2013年注冊稅務(wù)師《稅法Ⅰ》考試大綱（一）

《稅收相關(guān)法律》

《財務(wù)與會計》

《稅務(wù)代理實務(wù)》

《稅法（一）》

《稅法（二）》

　　第一章 稅法基本原理

　　一、稅法概述

　　（一）了解稅法的概念

　?。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c

　?。ㄈ┦煜ざ惙ǖ脑瓌t：稅法基本原則、稅法適用原則

　?。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я?

　?。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉專毫⒎ń忉?、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋

　　（六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟作用

　　（七）了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系

　　二、稅收法律關(guān)系

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P(guān)系的概念與特點

　　（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

　　（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收實體法與稅收程序法

　　（一）掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

　?。ǘ┱莆斩愂粘绦蚍ǖ幕局贫?、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

　　四、稅法的運行

　　（一）熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

　?。ǘ┱莆斩愂請?zhí)法的主要內(nèi)容

　?。ㄈ┝私舛愂账痉ǖ南嚓P(guān)規(guī)定

　　五、國際稅法

　?。ㄒ唬┝私鈬H稅法的概念及原則

　　（二）熟悉稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

　?。ㄈ┱莆諊H重復(fù)征稅的概念、國際稅收抵免制度

　?。ㄋ模┦煜H避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價稅制

　　（五）了解國際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系

　　六、稅法的建立與發(fā)展

　?。ㄒ唬┝私庵袊鴼v史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

　?。ǘ┝私庑轮袊惙ǖ慕⑴c發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設(shè)的規(guī)范化

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍?

　　（二）熟悉增值稅的類型

　　（三）熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

　?。ㄋ模┝私庠鲋刀惻c其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　?。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惖挠嫸惙椒?

　?。┝私庠鲋刀惖奶攸c和優(yōu)點

　　（七）了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　（二）熟悉增值稅納稅人的分類

　?。ㄈ┱莆招∫?guī)模納稅人的認定及管理

　?。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的認定及管理

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓鞫惙秶囊话阋?guī)定

　?。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　?。ㄋ模┦煜ふ鞫惙秶奶貏e規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　四、稅率

　　（一）了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負

　?。ǘ┝私獯_定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　?。ㄈ┱莆赵鲋刀惗惵?

　?。ㄋ模┦煜みm用l3%低稅率貨物的具體范圍

　?。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惖恼魇章?

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　（一）掌握法定免稅項目

　?。ǘ┦煜ぜZ食和食用植物油免稅規(guī)定

　　（三）掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　?。ㄋ模┝私廛婈犥姽は到y(tǒng)免稅規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私夤菜痉ú块T的免稅規(guī)定

　　（六）熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私怆娏Σ块T的優(yōu)惠規(guī)定

　?。ò耍┝私忉t(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　　（九）熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜ば蘩硇夼涞恼咭?guī)定

　　（十一）了解煤層氣抽采的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜みM口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜そ鹑谫Y產(chǎn)管理的政策規(guī)定

　　（十四）了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

　?。ㄊ澹┝琐w供熱企業(yè)的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜し艞壝舛悪?quán)處理的規(guī)定

　　（十七）熟悉促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

　?。ㄊ耍┱莆沾龠M殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

　?。ㄊ牛┱莆諏ζ鹫鼽c的政策規(guī)定

　　六、銷項稅額與進項稅額

　　（一）掌握增值稅銷項稅額的政策規(guī)定

　?。ǘ┱莆赵鲋刀愡M項稅額的有關(guān)規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆找话慵{稅人應(yīng)納稅額的計算

　?。ǘ┱莆招∫?guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

　　（三）熟悉進口貨物應(yīng)納稅額的計算

　　八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

　?。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐?guī)定

　?。ǘ┦煜る娏Ξa(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

　?。ㄈ┝私怅P(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

　?。ㄋ模┝私庥蜌馓锲髽I(yè)增值稅規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜S金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

　?。┦煜ご龠M殘疾人就業(yè)稅收政策

　　九、申報與繳納

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　?。ㄈ┝私饧{稅地點

　　十、營業(yè)稅改征增值稅試點

　　（一）了解改革試點的范圍

　?。ǘ┝私庠圏c地區(qū)的納稅人規(guī)定

　?。ㄈ┦煜?yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

　　（四）熟悉稅率與征收率規(guī)定

　?。ㄎ澹┱莆諔?yīng)納稅額的計算

　?。┦煜ど陥蟮壤U納的計算

　　十一、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

　　（二）掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求

　?。ㄈ┦煜Ｓ冒l(fā)票數(shù)據(jù)采集

　　（四）熟悉專用發(fā)票繳銷

　?。ㄎ澹┝私鈱Ｓ冒l(fā)票發(fā)售差錯處理

　?。┦煜G失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

　　（七）了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

　　（八）了解稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票

　　十二、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私膺m用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　（二）熟悉增值稅退（免）稅辦法

　?。ㄈ┝私庠鲋刀惓隹谕硕惵?

　?。ㄋ模┱莆赵鲋刀愅耍猓┒惖挠嫸愐罁?jù)

　　（五）掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

　?。┝私膺m用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

　?。ㄆ撸┝私膺m用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

　?。ò耍┝私膺m用消費稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物

　?。ň牛┦煜こ隹谪浳飫趧?wù)增值稅和消費稅政策的其他規(guī)定

　　（十）熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理

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