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2013注稅《稅務(wù)代理實務(wù)》：現(xiàn)代稅務(wù)咨詢
一、稅收籌劃的概念及特點
稅收籌劃的三性：合法性、籌劃性和目的性。
二、稅收籌劃的基本方法
不予征稅方法、減免稅方法、稅率差異方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期納稅方法、退稅方法。
三、稅收籌劃的分類及范圍
?。ㄒ唬┒愂栈I劃的分類
?。ǘ┒愂栈I劃的范圍
1.新建企業(yè)的稅收籌劃
（1）企業(yè)組織形式的選擇。企業(yè)組織形式：有限責(zé)任制、合伙制和股份制。
有限責(zé)任公司：企業(yè)所得稅；投資者分得的股息、紅利按“利息、股息、紅利所得 ”繳納個人所得稅。
合伙制和個人獨資企業(yè)：投資者的所得比照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。
?。?）經(jīng)營地點、行業(yè)的選擇。
?。?）企業(yè)會計方法的選擇。
2.企業(yè)擴展的稅收籌劃
（1）分公司與子公司選擇。
總分公司：匯總納稅；母子公司：單獨納稅。
?。?）企業(yè)重組的稅收籌劃。
3.企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃
?。?）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的稅收籌劃——債權(quán)、股權(quán)籌資
?。?）企業(yè)投資核算的稅收籌劃——權(quán)益法、成本法的選擇
（3）股利決策的稅收籌劃
按照稅負差異理論，股份制企業(yè)最好不發(fā)放任何一種股利，而通過股票價格升高來間接地增加股東財富，因為發(fā)放股利、股息要繳個人所得稅。
四、稅務(wù)師事務(wù)所從事稅收籌劃的工作程序及業(yè)務(wù)洽談模式
本章的關(guān)鍵在于“活學(xué)活用”。
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