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注冊稅務(wù)師《稅法二》每日一練：國家重點扶持企業(yè)
單項選擇題
◎某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損15萬元，2010年度虧損10萬元，2011 年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。
A. 18.75
B. 17.25
C. 15
D. 25
正確答案：C
企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額，所以2009、2010年的虧損都可以用2011年的所得彌補(bǔ)；國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是15％。
2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（125－15－10）×15％＝15（萬元）
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正保會計網(wǎng)校
2012-3-14
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