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注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2011/10/21 11:01:15　字體：大 小

　　某出口企業(yè)2011年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：外銷收入1200萬元，已知貨物的稅率為17%，退稅率為13%，當(dāng)月在境內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料1000萬元，購(gòu)入進(jìn)料加工免稅材料200萬元，已知應(yīng)稅材料稅率為17%，以下會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。

　　A.借：管理費(fèi)用 48萬元

　　　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　48萬元

　　B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 48萬元

　　　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　48萬元

　　C.借：管理費(fèi)用 40萬元

　　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　40萬元

　　D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40萬元

　　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　40萬元

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