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注冊稅務(wù)師考試輔導——企業(yè)所得稅綜合題
綜合題
1、某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，2010年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
（1）當年應(yīng)納增值稅40.93萬元，應(yīng)納消費稅132.42萬元。
（2）銷售自產(chǎn)白酒120標準箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標準箱給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。
（3）當年白酒銷售成本共計為120萬元；財務(wù)費用10萬元。
（4）發(fā)生管理費用20萬元（含業(yè)務(wù)招待費4萬元）。
（5）銷售費用100萬元（含廣告費20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費10萬元）。
（6）計入成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù)，實際支出職工福利費25萬元、職工教育經(jīng)費5萬元，三項經(jīng)費均超過稅法規(guī)定的扣除標準。
（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
（8）接受捐贈收入180萬元，當年境內(nèi)投資收益為57.5萬元（受資方所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。
（上年超過標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。境外所得采用抵免限額法計算）
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：
<1>、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（?。?/font>
A.工會經(jīng)費超標2萬元
B.境內(nèi)投資收益應(yīng)補繳企業(yè)所得稅
C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補稅
D.企業(yè)實際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除
E.受贈收入作為計算招待費的基數(shù)
<2>、業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。
A.－5.4
B.12.4
C.4.3
D.－15.6
<3>、職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A.10
B.30
C.7.25
D.5
<4>、所得稅前準予扣除的公益性捐贈為（?。┤f元。
A.19.53
B.17.73
C.4.37
D.3.47
<5>、該企業(yè)2010年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。
A.65.37
B.68.79
C.74.3
D.74.17
<6>、該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（?。┤f元。
A.17.54
B.18.46
C.18.80
D.19.79
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