2011年注稅考試稅法一學(xué)習(xí)要點(diǎn)：增值稅(1)

　　第二章 增值稅

　　【大綱要求】

　　1、增值稅概述。熟悉增值稅的原理、類(lèi)型和計(jì)稅方法；了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合、特點(diǎn)、優(yōu)點(diǎn)和我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展。

　　2、納稅義務(wù)人。熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定、分類(lèi)、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理；掌握一般納稅人的認(rèn)定及管理、新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理

　　3、增值稅征稅范圍。掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定、視同銷(xiāo)售貨物行為、混合銷(xiāo)售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定；熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、不征增值稅的貨物和收入；了解商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入的征稅問(wèn)題；

　　4、稅 率。了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類(lèi)型；掌握增值稅稅率、征收率和適用13%低稅率貨物的具體范圍

　　5、增值稅的減稅、免稅。掌握銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、糧食和食用植物油、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的免稅規(guī)定；掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策、起征點(diǎn)和高新技術(shù)產(chǎn) 品的政策規(guī)定；熟悉資源綜合利用、宣傳文化、金融資產(chǎn)管理、放棄免稅權(quán)處理和修理修配的政策規(guī)定；了解電力部門(mén)、醫(yī)療衛(wèi)生和國(guó)產(chǎn)支線(xiàn)飛機(jī)的優(yōu)惠規(guī)定；了解 煤層氣抽采和民族貿(mào)易的政策規(guī)定；了解進(jìn)口儀器、設(shè)備的免稅規(guī)定。

　　6、銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額。掌握增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

　　7、應(yīng)納稅額計(jì)算。掌握一般納稅人和小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　8、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策。熟悉成品油加油站和電力產(chǎn)品增值稅規(guī)定

　　9、申報(bào)與繳納。掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；了解納稅期限和納稅地點(diǎn)

　　10、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理。掌握專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具要求和專(zhuān)用發(fā)票管理中的若干處理規(guī)定；熟悉專(zhuān)用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、 領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具、作廢處理、認(rèn)證管理和銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理；了解紅字專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的規(guī)定、防偽稅控系統(tǒng)增 值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理和輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票預(yù)繳增值稅的處理

　　11、出口貨物退（免）稅。掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅；熟悉外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅；了解出口貨物退（免）稅的基本概念、基本要素和特定企業(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退（免）稅；

　　【重 點(diǎn)】

　　增值稅類(lèi)型和計(jì)稅方法；一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理；視同銷(xiāo)售貨物行為、混合銷(xiāo)售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定；增值稅的減稅、免稅；增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額計(jì)算；出口貨物退（免）稅；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理。

　　【難 點(diǎn)】

　　視同銷(xiāo)售貨物行為、混合銷(xiāo)售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定；增值稅的減稅、免稅；增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的政策規(guī)定；出口貨物退（免）稅；增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理。

　　【教材變化】納稅義務(wù)人內(nèi)容；銷(xiāo)售舊貨政策；再生資源利用政策；資源綜合利用政策；增加了消費(fèi)稅退稅內(nèi)容。取消 了“外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備的退稅”政策，取消了“廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售其收購(gòu)的廢舊物資免征增值稅”和“生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回 收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。”的政策。