云南省2010年稅務師事務所及注冊稅務師年檢工作通知

關于開展2010年度稅務師事務所及注冊稅務師年檢工作的公告

2011年第1號

　　為加強對稅務師事務所及執(zhí)業(yè)注冊稅務師的監(jiān)管，提高注冊稅務師行業(yè)的自律能力，促進行業(yè)的健康發(fā)展，現(xiàn)將2010年度稅務師事務所及注冊稅務師年檢工作的有關問題公告如下：

　　一、年檢時間

　　年檢時間為2011年3月1日至4月30日止，年檢年度為2010年1月1日至12月31日。

　　二、年檢對象

　　2010年12月31日以前備案的注冊稅務師及批準成立的事務所。

　　三、年檢內(nèi)容

　　以執(zhí)業(yè)質量為重點，對事務所和執(zhí)業(yè)注冊稅務師遵循《注冊稅務師執(zhí)業(yè)基本準則》、業(yè)務規(guī)程、業(yè)務準則、執(zhí)業(yè)準則等方面進行全面檢查，同時對事務所和注冊稅務師的資格、執(zhí)業(yè)質量、自律行為等方面進行檢查。

　　四、事務所年檢項目與處理標準

　?。ㄒ唬﹫?zhí)業(yè)質量

　　1、具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內(nèi)整改，情節(jié)嚴重的，責令其整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回事務所執(zhí)業(yè)證；整改期滿仍達不到規(guī)定要求的，注銷事務所執(zhí)業(yè)證，并向社會公告。

　?。?）未與委托人簽訂業(yè)務約定書或業(yè)務約定書填寫不全的；

　?。?）未按規(guī)定編制業(yè)務工作底稿或工作底稿不完整，記錄不清晰的；

　　（3）工作底稿未建立逐級復核制度或復核不規(guī)范的；

　?。?）鑒證報告內(nèi)容不完整或報告不規(guī)范的；

　?。?）鑒證報告未實行三級審核簽發(fā)制度或流于形式的；

　?。?）未獲取充分證據(jù)支持鑒證結論的；

　?。?）因過失出具不恰當?shù)蔫b證報告的；

　?。?）業(yè)務檔案資料不完整，管理制度不健全的。

　　2、具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令其停止執(zhí)業(yè)，收回事務所執(zhí)業(yè)證。

　?。?）隱瞞發(fā)現(xiàn)問題，出具不實鑒證報告的；

　?。?）與委托方串通作弊，故意出具虛假鑒證報告的。

　?。ǘ﹫?zhí)業(yè)資格

　　具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內(nèi)整改，情節(jié)嚴重的，責令其整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回事務所執(zhí)業(yè)證；整改期滿仍達不到規(guī)定要求的，注銷事務所執(zhí)業(yè)證，并向社會公告。

　　1、注冊稅務師或從業(yè)人員未達到規(guī)定標準的；

　　2、發(fā)起人或合伙人以及出資人不符合規(guī)定條件的；

　　3、事務所發(fā)起人同時在2個以上事務所出資或執(zhí)業(yè)的；

　　4、事項變更未按規(guī)定和程序辦理相關手續(xù)的；

　　5、分所設立和管理不符合規(guī)定要求的；

　　6、無正當理由拒絕在規(guī)定時間參加年檢的。

　?。ㄈ┢渌矫?

　　1、具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內(nèi)整改，情節(jié)嚴重的，整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回事務所執(zhí)業(yè)證；整改期滿仍達不到規(guī)定要求的，注銷事務所執(zhí)業(yè)證，向社會公告。

　?。?）采取強迫、欺詐等不正當方式招攬業(yè)務的；

　　（2）受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十三條、第四十四條所列行政處罰的；

　?。?）未按規(guī)定進行納稅申報和繳納稅款或有偷稅行為的。

　　2、受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節(jié)嚴重的，年檢不予通過，注銷事務所執(zhí)業(yè)證，并向社會公告。

　　3、是否按《稅務師事務所職業(yè)風險基金管理辦法》有關規(guī)定提取、管理、使用職業(yè)風險基金，未按規(guī)定的，將按《稅務師事務所職業(yè)風險基金管理辦法》第五條處理。

　　五、執(zhí)業(yè)注冊稅務師年檢項目與處理標準

　　（一）具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內(nèi)整改，整改期間不得對外行使注冊稅務師簽字權；整改期滿仍達不到規(guī)定要求的，注銷執(zhí)業(yè)資格。

　　1、同時在2個事務所出資或進行虛假出資的；

　　2、允許或默認他人以本人名義作為事務所出資人出資的；

　　3、允許或默認他人以本人名義接受事務所其他出資人轉讓股份的。

　?。ǘ┚哂邢铝星樾沃坏?，年檢不予通過，不得繼續(xù)執(zhí)業(yè)，注冊其執(zhí)業(yè)資格：

　　1、同時在2個以上事務所執(zhí)業(yè)又不按規(guī)定整改的；

　　2、連續(xù)2年有不良執(zhí)業(yè)記錄的；

　　3、連續(xù)2年未參加年檢的；

　　4、無正當理由拒絕在規(guī)定期限內(nèi)進行年檢的。

　?。ㄈ┯小蹲远悇諑煿芾頃盒修k法》第二十五條、第二十六條所列行為2次以上處罰記錄的，年檢不予通過，注銷執(zhí)業(yè)資格。

　　（四）受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十條和第四十五條所列行政處罰的，在年檢公告時向社會公告。

　?。ㄎ澹┦艿健蹲远悇諑煿芾頃盒修k法》第四十五條所列行政處罰情節(jié)嚴重的，注銷執(zhí)業(yè)資格并向社會公告。

　　六、年檢需報送的材料

　　（一）事務所報送的材料

　　1、《稅務師事務所年檢登記表》（附件1）；

　　2、事務所執(zhí)業(yè)證（副本）和工商營業(yè)執(zhí)照（副本）復印件；

　　3、《稅務師所人員情況表》（附件2）；

　　4、財務會計報表。

　　（二）執(zhí)業(yè)注冊稅務師報送的材料

　　1、《注冊稅務師年檢登記表》（附件3）；

　　2、注冊稅務師資格證書、注冊證原件及復印件。

　　七、年檢方式及程序

　?。ㄒ唬┦聞账妥远悇諑熥詸z及報送材料時間

　　事務所和執(zhí)業(yè)注冊稅務師應按照本通知年檢的內(nèi)容與標準于月日前進行自檢，填寫年檢登記表，并對填寫材料的真實性負責，執(zhí)業(yè)注冊稅務師也應如實填寫年檢登記表，經(jīng)事務所負責人應對表中的內(nèi)容予以審查并簽署意見后，裝訂成冊（一式三份），于3月31日前將《稅務師事務所年檢登記表》、《稅務師事務所人員情況表》和《注冊稅務師年檢登記表》以及年檢要求報送的其他材料報事務所所在地州（市）國家稅務局。

　　（二）各州、市稅務機關審核

　　各州、市國稅、地稅機關對事務所上報的年檢資料，要聯(lián)合組織審核并簽署意見加蓋公章后，與《注冊稅務師及事務所年檢情況匯總表》于4月30日前將年檢材料匯總后報省注冊稅務師管理中心。

　?。ㄈ┙M織檢查

　　各州、市國稅、地稅機關應根據(jù)本地區(qū)事務所上報年檢資料的情況進行實地抽查，若發(fā)現(xiàn)問題及時上報省注冊稅務師管理中心。

　　八、年檢要求

　?。ㄒ唬└叨戎匾?，統(tǒng)一部署。開展注冊稅務師和事務所年檢工作是加強行業(yè)監(jiān)管的重要手段，是促進和規(guī)范注稅行業(yè)健康發(fā)展的有效途徑，各級國稅、地稅機關要高度重視，加強領導，相互協(xié)調(diào)、相互配合，確保年檢工作有序開展。

　?。ǘ┩怀鲋攸c、取得實效。各地要嚴格按照本通知規(guī)定的年檢內(nèi)容、處理標準和年檢程序搞好年檢工作，并結合涉稅鑒證準則規(guī)定，重點檢查執(zhí)業(yè)質量，對有違規(guī)行為的，不予通過年檢。

　?。ㄈ┘訌姳O(jiān)管，確保質量。各地要對跨地區(qū)從事涉稅服務及涉稅鑒證業(yè)務的事務所及注冊稅務師的執(zhí)業(yè)質量進行了解，若發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的，要認真核實并將調(diào)查結果上報省注冊稅務師管理中心。

　　九、非執(zhí)業(yè)注冊稅務師年檢

　　非執(zhí)業(yè)注冊稅務師持注冊稅務師相關證件直接到云南省注冊稅務師管理中心進行年檢。

　　特此公告。

云南省國家稅務局 云南省地方稅務局
二O一一年二月十四日

　　附件1：稅務師事務所年檢登記表.doc

　　附件2：執(zhí)業(yè)注冊稅務師年檢登記表.doc

　　附件3：稅務師事務所人員情況表.doc

　　附件4：填寫注冊稅務師及稅務師事務所年檢情況報表的說明.doc