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云南省2010年稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師年檢工作通知

來源: 云南省國家稅務(wù)局 編輯: 2011/02/25 08:54:56  字體:

關(guān)于開展2010年度稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師年檢工作的公告

2011年第1號

  為加強(qiáng)對稅務(wù)師事務(wù)所及執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師的監(jiān)管,提高注冊稅務(wù)師行業(yè)的自律能力,促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展,現(xiàn)將2010年度稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師年檢工作的有關(guān)問題公告如下:

  一、年檢時間

  年檢時間為2011年3月1日至4月30日止,年檢年度為2010年1月1日至12月31日。

  二、年檢對象

  2010年12月31日以前備案的注冊稅務(wù)師及批準(zhǔn)成立的事務(wù)所。

  三、年檢內(nèi)容

  以執(zhí)業(yè)質(zhì)量為重點(diǎn),對事務(wù)所和執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師遵循《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則》、業(yè)務(wù)規(guī)程、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等方面進(jìn)行全面檢查,同時對事務(wù)所和注冊稅務(wù)師的資格、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、自律行為等方面進(jìn)行檢查。

  四、事務(wù)所年檢項(xiàng)目與處理標(biāo)準(zhǔn)

 ?。ㄒ唬﹫?zhí)業(yè)質(zhì)量

  1、具有下列情形之一的,年檢不予通過,責(zé)令2個月內(nèi)整改,情節(jié)嚴(yán)重的,責(zé)令其整改期間停止執(zhí)業(yè),收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證;整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的,注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證,并向社會公告。

 ?。?)未與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書或業(yè)務(wù)約定書填寫不全的;

  (2)未按規(guī)定編制業(yè)務(wù)工作底稿或工作底稿不完整,記錄不清晰的;

 ?。?)工作底稿未建立逐級復(fù)核制度或復(fù)核不規(guī)范的;

 ?。?)鑒證報告內(nèi)容不完整或報告不規(guī)范的;

 ?。?)鑒證報告未實(shí)行三級審核簽發(fā)制度或流于形式的;

 ?。?)未獲取充分證據(jù)支持鑒證結(jié)論的;

 ?。?)因過失出具不恰當(dāng)?shù)蔫b證報告的;

 ?。?)業(yè)務(wù)檔案資料不完整,管理制度不健全的。

  2、具有下列情形之一的,年檢不予通過,責(zé)令其停止執(zhí)業(yè),收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證。

  (1)隱瞞發(fā)現(xiàn)問題,出具不實(shí)鑒證報告的;

  (2)與委托方串通作弊,故意出具虛假鑒證報告的。

 ?。ǘ﹫?zhí)業(yè)資格

  具有下列情形之一的,年檢不予通過,責(zé)令2個月內(nèi)整改,情節(jié)嚴(yán)重的,責(zé)令其整改期間停止執(zhí)業(yè),收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證;整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的,注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證,并向社會公告。

  1、注冊稅務(wù)師或從業(yè)人員未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的;

  2、發(fā)起人或合伙人以及出資人不符合規(guī)定條件的;

  3、事務(wù)所發(fā)起人同時在2個以上事務(wù)所出資或執(zhí)業(yè)的;

  4、事項(xiàng)變更未按規(guī)定和程序辦理相關(guān)手續(xù)的;

  5、分所設(shè)立和管理不符合規(guī)定要求的;

  6、無正當(dāng)理由拒絕在規(guī)定時間參加年檢的。

 ?。ㄈ┢渌矫?

  1、具有下列情形之一的,年檢不予通過,責(zé)令2個月內(nèi)整改,情節(jié)嚴(yán)重的,整改期間停止執(zhí)業(yè),收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證;整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的,注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證,向社會公告。

  (1)采取強(qiáng)迫、欺詐等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)的;

 ?。?)受到《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十三條、第四十四條所列行政處罰的;

 ?。?)未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報和繳納稅款或有偷稅行為的。

  2、受到《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節(jié)嚴(yán)重的,年檢不予通過,注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證,并向社會公告。

  3、是否按《稅務(wù)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險基金管理辦法》有關(guān)規(guī)定提取、管理、使用職業(yè)風(fēng)險基金,未按規(guī)定的,將按《稅務(wù)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險基金管理辦法》第五條處理。

  五、執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師年檢項(xiàng)目與處理標(biāo)準(zhǔn)

 ?。ㄒ唬┚哂邢铝星樾沃坏?,年檢不予通過,責(zé)令2個月內(nèi)整改,整改期間不得對外行使注冊稅務(wù)師簽字權(quán);整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的,注銷執(zhí)業(yè)資格。

  1、同時在2個事務(wù)所出資或進(jìn)行虛假出資的;

  2、允許或默認(rèn)他人以本人名義作為事務(wù)所出資人出資的;

  3、允許或默認(rèn)他人以本人名義接受事務(wù)所其他出資人轉(zhuǎn)讓股份的。

 ?。ǘ┚哂邢铝星樾沃坏模隀z不予通過,不得繼續(xù)執(zhí)業(yè),注冊其執(zhí)業(yè)資格:

  1、同時在2個以上事務(wù)所執(zhí)業(yè)又不按規(guī)定整改的;

  2、連續(xù)2年有不良執(zhí)業(yè)記錄的;

  3、連續(xù)2年未參加年檢的;

  4、無正當(dāng)理由拒絕在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行年檢的。

 ?。ㄈ┯小蹲远悇?wù)師管理暫行辦法》第二十五條、第二十六條所列行為2次以上處罰記錄的,年檢不予通過,注銷執(zhí)業(yè)資格。

 ?。ㄋ模┦艿健蹲远悇?wù)師管理暫行辦法》第四十條和第四十五條所列行政處罰的,在年檢公告時向社會公告。

 ?。ㄎ澹┦艿健蹲远悇?wù)師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節(jié)嚴(yán)重的,注銷執(zhí)業(yè)資格并向社會公告。

  六、年檢需報送的材料

 ?。ㄒ唬┦聞?wù)所報送的材料

  1、《稅務(wù)師事務(wù)所年檢登記表》(附件1);

  2、事務(wù)所執(zhí)業(yè)證(副本)和工商營業(yè)執(zhí)照(副本)復(fù)印件;

  3、《稅務(wù)師所人員情況表》(附件2);

  4、財務(wù)會計(jì)報表。

  (二)執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師報送的材料

  1、《注冊稅務(wù)師年檢登記表》(附件3);

  2、注冊稅務(wù)師資格證書、注冊證原件及復(fù)印件。

  七、年檢方式及程序

 ?。ㄒ唬┦聞?wù)所和注冊稅務(wù)師自檢及報送材料時間

  事務(wù)所和執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師應(yīng)按照本通知年檢的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)于月日前進(jìn)行自檢,填寫年檢登記表,并對填寫材料的真實(shí)性負(fù)責(zé),執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師也應(yīng)如實(shí)填寫年檢登記表,經(jīng)事務(wù)所負(fù)責(zé)人應(yīng)對表中的內(nèi)容予以審查并簽署意見后,裝訂成冊(一式三份),于3月31日前將《稅務(wù)師事務(wù)所年檢登記表》、《稅務(wù)師事務(wù)所人員情況表》和《注冊稅務(wù)師年檢登記表》以及年檢要求報送的其他材料報事務(wù)所所在地州(市)國家稅務(wù)局。

 ?。ǘ└髦荨⑹卸悇?wù)機(jī)關(guān)審核

  各州、市國稅、地稅機(jī)關(guān)對事務(wù)所上報的年檢資料,要聯(lián)合組織審核并簽署意見加蓋公章后,與《注冊稅務(wù)師及事務(wù)所年檢情況匯總表》于4月30日前將年檢材料匯總后報省注冊稅務(wù)師管理中心。

 ?。ㄈ┙M織檢查

  各州、市國稅、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)事務(wù)所上報年檢資料的情況進(jìn)行實(shí)地抽查,若發(fā)現(xiàn)問題及時上報省注冊稅務(wù)師管理中心。

  八、年檢要求

 ?。ㄒ唬└叨戎匾?,統(tǒng)一部署。開展注冊稅務(wù)師和事務(wù)所年檢工作是加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管的重要手段,是促進(jìn)和規(guī)范注稅行業(yè)健康發(fā)展的有效途徑,各級國稅、地稅機(jī)關(guān)要高度重視,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),相互協(xié)調(diào)、相互配合,確保年檢工作有序開展。

 ?。ǘ┩怀鲋攸c(diǎn)、取得實(shí)效。各地要嚴(yán)格按照本通知規(guī)定的年檢內(nèi)容、處理標(biāo)準(zhǔn)和年檢程序搞好年檢工作,并結(jié)合涉稅鑒證準(zhǔn)則規(guī)定,重點(diǎn)檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量,對有違規(guī)行為的,不予通過年檢。

 ?。ㄈ┘訌?qiáng)監(jiān)管,確保質(zhì)量。各地要對跨地區(qū)從事涉稅服務(wù)及涉稅鑒證業(yè)務(wù)的事務(wù)所及注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了解,若發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的,要認(rèn)真核實(shí)并將調(diào)查結(jié)果上報省注冊稅務(wù)師管理中心。

  九、非執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師年檢

  非執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師持注冊稅務(wù)師相關(guān)證件直接到云南省注冊稅務(wù)師管理中心進(jìn)行年檢。

  特此公告。

云南省國家稅務(wù)局 云南省地方稅務(wù)局
二O一一年二月十四日

  附件1:稅務(wù)師事務(wù)所年檢登記表.doc

  附件2:執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師年檢登記表.doc

  附件3:稅務(wù)師事務(wù)所人員情況表.doc

  附件4:填寫注冊稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所年檢情況報表的說明.doc

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