2011年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試大綱（二）

　　第七章 流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)

　　一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)，生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報(bào)的操作規(guī)范

　　二、掌握增值稅納稅申報(bào)表與附表計(jì)算填報(bào)的方法

　　三、了解消費(fèi)稅自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代理納稅申報(bào)的操作規(guī)范

　　四、掌握消費(fèi)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填表的方法

　　五、熟悉營(yíng)業(yè)稅代理納稅申報(bào)操作規(guī)范

　　六、掌握服務(wù)業(yè)、、交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　第八章 所的稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)

　　一、了解企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容

　　二、熟悉企業(yè)納稅申報(bào)操作規(guī)范

　　三、掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　四、熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范

　　五、掌握工薪所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，承包經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報(bào)的操作要點(diǎn)

　　六、掌握個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)方法及了解年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人所得稅申報(bào)

　　第九章 其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)

　　一、了解代理土地增值稅納稅申報(bào)操作規(guī)范

　　二、熟悉土地增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　三、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范

　　四、掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范

　　六、了解房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范

　　八、熟悉資源稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　第十章 代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審核的基本方法

　　二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對(duì)法與查詢法、比較分析法和控制計(jì)算法

　　三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代理審核會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證的主要內(nèi)容

　　五、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)

　　六、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

　　七、掌握對(duì)當(dāng)期和以往年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行調(diào)整的方法

　　第十一章 流轉(zhuǎn)稅納稅審核代理實(shí)務(wù)

　　一、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)與轉(zhuǎn)出、應(yīng)納稅額與出口貨物退（免）稅的審核

　　二、掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)銳銷售額、應(yīng)納稅額的審核

　　三、熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅和外貿(mào)企業(yè)出口貨物退免稅納稅審核操作要點(diǎn)

　　四、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)審核操作要點(diǎn)

　　五、掌握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)額，銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷售額代理納稅審核操作要點(diǎn)

　　六、重點(diǎn)掌握代理服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運(yùn)業(yè)和郵電通信業(yè)納稅審核的基本方法

　　七、熟悉銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的審核要點(diǎn)及基本方法

　　第十二章 所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù)

　　一、掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入代理審核操作要點(diǎn)

　　二、重點(diǎn)掌握會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法

　　三、熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點(diǎn)

　　四、掌握代理個(gè)人所得稅工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利等所得納稅審核操作要點(diǎn)，特別是代理外籍個(gè)人境內(nèi)境外所得應(yīng)納稅額審核的基本方法

　　第十三章 其他稅種納稅審核代理實(shí)務(wù)

　　一、熟悉土地增值稅土地增值額，應(yīng)納稅額審核操作要點(diǎn)

　　二、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率代理審核操作要點(diǎn)

　　三、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)代理審核操作要點(diǎn)

　　四、掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

　　五、熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積，減免土地面積代理審核操作要點(diǎn)

　　六、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)

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