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注冊稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計(jì)》（2009.6.16）
單項(xiàng)選擇題
◎B公司2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目賬面價值及其計(jì)稅基礎(chǔ)如下：賬面上可供出售金融資產(chǎn)的構(gòu)成：成本1 500萬元，公允價值變動為200萬元（貸方）；賬面上投資性房地產(chǎn)的構(gòu)成：成本3 000萬元，公允價值變動為500萬元（借方）；預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬元；除上述項(xiàng)目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異，且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，2007年適用的所得稅稅率為33％，按照2007年頒布的企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，2008年適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。則B公司2007 年12 月31日應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是（ ）萬元。
A.100 B.150
C.50 D.200
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2009年6月16日
責(zé)任編輯：熊貓
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