24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

注會(huì)《稅法》備考指導(dǎo):視同銷售知識(shí)點(diǎn)總結(jié)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2010/01/25 14:46:09 字體:

  總的概括一句話:只要貨物轉(zhuǎn)移了就要交增值稅。視同銷售的所有情況稅基都為銷售價(jià)格、同類價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格。

  視同銷售的各種情況及相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

  1、將貨物交付單位或者個(gè)人代銷;

  發(fā)出貨物時(shí)

  借:委托代銷商品
   貸:庫存商品

  收到代銷清單或代銷款

  借:應(yīng)收賬款/銀行存款
   貸:主營業(yè)務(wù)收入
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借:主營業(yè)務(wù)成本
   貸:委托代銷商品

  2、銷售代銷貨物;

  收到代銷貨物:

  借:受托代銷商品
   貸:應(yīng)付賬款

  賣出貨物

  借:銀行存款
   貸:主營業(yè)務(wù)收入
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  交付代銷款

  借:應(yīng)付賬款
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
   貸:銀行存款

  3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外

  借:應(yīng)收賬款
   貸:庫存商品
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

  借:在建工程
   貸:庫存商品
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  5、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

  借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利
   貸:庫存商品
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  6、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體工商戶

  借:長期股權(quán)投資
   貸:主營業(yè)務(wù)收入
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  7、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者

  借:應(yīng)付股利
   貸:主營業(yè)務(wù)收入
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  8、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

  借:營業(yè)外支出
   貸:庫存商品
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明·源自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

責(zé)任編輯:暖陽


 編輯推薦:
·
免費(fèi)視頻:網(wǎng)校老師陳立文注會(huì)2009考試總結(jié)及2010考試展望
· 注會(huì)考試順序安排及零基礎(chǔ)學(xué)員學(xué)習(xí)計(jì)劃

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校24小時(shí)服務(wù)熱線
  無需注冊(cè)、交費(fèi),點(diǎn)擊以上“免費(fèi)試聽”課程,即可領(lǐng)略正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師授課風(fēng)采,體驗(yàn)網(wǎng)絡(luò)教育的無窮魅力!如果您在使用網(wǎng)校課件中遇到任何問題,請(qǐng)隨時(shí)撥打24小時(shí)服務(wù)熱線。

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)