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案例學(xué)習(xí):《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第八章 內(nèi)部控制

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2013/02/18 15:52:36 字體:

  銀行內(nèi)部控制薄弱的案例

  2002年2月,工商銀行湖北分行武漢營(yíng)業(yè)部?jī)?chǔ)蓄員楊崢,在春節(jié)期間,通過(guò)虛撥存款手段卷走337.3萬(wàn)元,并偷走美元3萬(wàn)元,港幣1萬(wàn)元。楊崢今年26歲,是工商銀行武漢營(yíng)業(yè)部下屬某支行機(jī)場(chǎng)路分理處凌云儲(chǔ)蓄所臨時(shí)工。正月初一,楊利用值班上柜之機(jī),在電腦上操作,憑空劃賬300多萬(wàn)元,分別存入自己的35個(gè)活期存折。此后3天,楊租乘摩托奔赴武漢三鎮(zhèn),從48個(gè)儲(chǔ)蓄所取款116筆,共計(jì)337.3萬(wàn)元。初六上午,工行武漢營(yíng)業(yè)部監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)該筆存款疑點(diǎn)。同日上午,楊給家人留言并留下20萬(wàn)元后,攜女友潛逃。機(jī)場(chǎng)路分理處在隨后的清理中,發(fā)現(xiàn)楊崢?biāo)诘牧柙苾?chǔ)蓄所外幣錢箱少了3萬(wàn)美元、1萬(wàn)港元,確定被楊崢盜走。

  令人不解的是,一個(gè)小小的儲(chǔ)蓄員,怎么作下如此大案?

  楊崢的作案手段其實(shí)并不高明,但他蓄謀已久。他于2001年9月開(kāi)了35個(gè)活期存折,已變乘過(guò)年休假期間監(jiān)管松懈的時(shí)機(jī)下手。原來(lái),該儲(chǔ)蓄所過(guò)年幾天值班人員少,平時(shí)分人掌管的“責(zé)任卡”(即劃分銀行電腦使用權(quán)限的級(jí)別卡)這時(shí)可能集中到一個(gè)人手中。于是,正月初一本不該楊崢值班,但他與人換了班,當(dāng)天使用本應(yīng)由儲(chǔ)蓄所主任掌管的“五級(jí)卡”和本應(yīng)由儲(chǔ)蓄主管員掌管的“四級(jí)卡”在電腦中虛存了款項(xiàng);按規(guī)定,儲(chǔ)蓄所每天的借貸應(yīng)是一本平賬,每筆儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)應(yīng)隔日審核,但由于當(dāng)天儲(chǔ)蓄所值班人員不到位,隔日審核的部門又放了假,這個(gè)“黑洞”直到初六才被發(fā)現(xiàn)。同時(shí),平時(shí)看管很嚴(yán)的錢箱,在過(guò)年期間也無(wú)人管了。楊崢利用手中的鑰匙,直接從錢箱中盜走了外幣。

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