新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
注冊會計師考試《審計》知識點總結(jié)：未達賬項的調(diào)整
主要存在的情形可能包括：
1、企業(yè)已入賬，銀行未入賬
①企業(yè)已收，銀行未收：收支票
②企業(yè)已付，銀行未付：開支票
2、銀行已入賬，企業(yè)未入賬
③銀行已收，企業(yè)未收：委托收款
?、茔y行已付，企業(yè)未付：代扣水電費
銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
| 項目 | 金額 | 項目 | 金額 |
| 銀行對賬單余額 | 企業(yè)銀行存款日記賬余額 | ||
| 加：企業(yè)已收銀行未收款 減：企業(yè)已付銀行未付款 | 加：銀行已收企業(yè)未收款 減：銀行已付企業(yè)未付款 | ||
| 調(diào)整后余額 | 調(diào)整后余額 |
銀行對賬單位是由銀行每月末出具的列示該單位當期收支明細及期末余額的聯(lián)系單據(jù)。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由單位除出納以外的專門人員每月在銀行對賬單和銀行存款日記賬的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收，自己未收的未達賬項數(shù)額，減去對方已付，自己未付的未達賬項數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。
銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)計算、登記當日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，能及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號