注冊會計師綜合階段備考指導(dǎo)：審計暴露15戶央企三大共性問題

　　因決策失誤或不科學造成國有資產(chǎn)損失，違反招投標的有關(guān)規(guī)定“暗箱操作”，利用各種名義向職工濫發(fā)工資、資金、福利——這些是審計署1日發(fā)布的15戶中央企業(yè)2010年度財務(wù)收支審計結(jié)果暴露出的三大共性問題。

　　審計署企業(yè)審計司負責人表示，今后審計部門將繼續(xù)加強對國有企業(yè)的資金、決策和責任的審計，推動其轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、落實宏觀政策、加強經(jīng)營管理、防控重大風險、創(chuàng)新機制制度和推進反腐倡廉。

　　決策失誤造成國有資產(chǎn)損失

　　近年來，國內(nèi)外經(jīng)濟形勢復(fù)雜變化，國資委曾多次向央企發(fā)出警告，“用好口袋里的錢”，要求謹慎投資。然而，這次審計發(fā)現(xiàn)，有的企業(yè)還是因為管理混亂、經(jīng)營決策失誤或不科學，造成了國有資產(chǎn)的損失。

　　審計發(fā)現(xiàn)，截至2011年9月，中石油集團所屬新疆石油管理局等單位投資9億多元建設(shè)的3個項目，因可行性研究論證不充分和條件變化等，建成后處于停產(chǎn)和半停產(chǎn)狀態(tài)，產(chǎn)能及資產(chǎn)未能有效發(fā)揮作用。

　　東方電氣集團峨嵋半導(dǎo)體材料有限公司投資18.33億元建設(shè)的多晶硅項目，未達到行業(yè)準入標準，未全面通過環(huán)保驗收，且存在產(chǎn)能利用率較低、產(chǎn)品合格率不高等問題，經(jīng)營虧損嚴重。

　　2008年，攀鋼集團所屬攀鋼礦業(yè)公司投資2億元組建攀鋼礦業(yè)宜賓有限公司，所屬攀鋼集團礦業(yè)涼山有限責任公司投資720萬元收購會東滿礦攀鑫礦業(yè)有限公司20%股權(quán)。由于可行性研究不充分、市場變化等原因，截至2011年8月，兩個項目均不同程度出現(xiàn)虧損，面臨損失風險。

　　截至2010年底，因項目可行性研究不充分，寶鋼集團所屬巴西板坯廠境外投資項目損失3554.81萬元；梅鋼二期連鑄機項目面臨損失1.01億元；年產(chǎn)500萬噸球團項目建設(shè)未達到預(yù)期目標。

　　2004年1月，國投公司所屬中國成套設(shè)備進出口(集團)總公司副總經(jīng)理在未經(jīng)集體研究的情況下，同意下屬公司購買企業(yè)債券，至2011年11月形成賬面本金損失1391萬元。

　　招投標不規(guī)范仍存“暗箱操作”

　　工程建設(shè)領(lǐng)域最易滋生腐敗，而杜絕“暗箱操作”是預(yù)防腐敗的重要路徑。然而，這次審計發(fā)現(xiàn)，有的企業(yè)管理不夠規(guī)范，仍然存在未按規(guī)定公開招投標等問題。

　　審計發(fā)現(xiàn)，2008年至2010年，中石化集團有31個建設(shè)項目未按規(guī)定進行招標，涉及合同金額高達16.66億元。

　　2008年至2010年，中國電信(微博)所屬單位部分大額采購未進行招標，涉及金額6753.75萬元。

　　2008年至2010年，一汽集團所屬四川一汽豐田汽車有限公司等兩家企業(yè)土建工程和設(shè)備采購未履行公開招標程序，合同金額1.14億元。

　　2008年至2010年，中國二重未經(jīng)招標，直接指定采購單位購建155項固定資產(chǎn)，涉及金額1.53億元，占應(yīng)招標金額的23.11%。

　　武鋼集團關(guān)于建安工程招標主要采用邀標方式的內(nèi)部規(guī)定與招投標法規(guī)定不符，2005年至2010年，武鋼集團及所屬單位不規(guī)范招標涉及金額2.68億元。

　　部分央企仍存在“福利腐敗”

　　中央企業(yè)的薪酬福利一直為社會廣泛關(guān)注。這次審計結(jié)果顯示，部分企業(yè)仍然存在違規(guī)發(fā)放工資福利問題，暴露出這些企業(yè)在財務(wù)管理和內(nèi)部管理上存在漏洞。

　　審計發(fā)現(xiàn)，2004年至2010年，中國電子科技集團公司所屬兩家單位違規(guī)為職工購買商業(yè)保險共0.78億元；2007年至2010年，所屬5家單位為職工墊資購買限房價限套型普通商品住房或建設(shè)住房等，涉及金額3.81億元。

　　截至2010年底，中國電子信息產(chǎn)業(yè)集團有限公司及所屬企業(yè)146名中層以上管理人員違規(guī)持有19家二級企業(yè)股份，金額共計9653.44萬元。

　　2010年5月，招商局集團所屬招商證券個別董事違規(guī)入股私募基金，以350萬元取得該基金3.5%的股權(quán)；2010年3月，招商證券個別高管配偶及少數(shù)員工在未實際出資的情況下，受讓業(yè)務(wù)合作方所持擬上市公司股份50萬股，2011年5月收取分紅款22.50萬元。

　　2010年，中煤集團所屬中煤平朔煤業(yè)有限責任公司計提的煤炭生產(chǎn)安全費用中，381.70萬元超出規(guī)定使用范圍用于生活區(qū)改造、駐京辦車輛維修等，將58.64萬元煤礦維簡費用于支付生活區(qū)公用房裝修款及供水供暖設(shè)計費。

　　2006年至2010年，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展集團總公司所屬中牧集團等兩家企業(yè)違規(guī)為職工購買分紅型團體年金保險1206萬余元；中牧集團2003年3月還以購買商業(yè)保險然后退保的方式取得資金114萬元，用于向職工發(fā)放獎金。

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