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2012年注會(huì)專業(yè)階段考試大綱《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理
一、測(cè)試目標(biāo)
本科目主要測(cè)試考生的下列能力：
1.掌握公司戰(zhàn)略管理的基本概念；
2.掌握評(píng)估影響公司表現(xiàn)的外部因素和內(nèi)部因素的能力；
3.掌握各種戰(zhàn)略管理工具的運(yùn)用；
4.掌握戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實(shí)施和戰(zhàn)略控制的過程和方法；
5.分析戰(zhàn)略選擇及實(shí)施戰(zhàn)略所帶來的財(cái)務(wù)影響；
6.掌握內(nèi)部控制框架的概念和運(yùn)用；
7.掌握風(fēng)險(xiǎn)管理框架的概念和運(yùn)用；
8.掌握控制、減少和回避風(fēng)險(xiǎn)的方法；
9.識(shí)別及評(píng)估公司面對(duì)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
10.掌握利用衍生金融工具對(duì)沖各種風(fēng)險(xiǎn)的方法；
11.熟悉信息技術(shù)管理的應(yīng)用。
二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)
| 測(cè)試內(nèi)容 | 能力等級(jí) |
| （一） 戰(zhàn)略與戰(zhàn)略管理 1.企業(yè)戰(zhàn)略 （1）戰(zhàn)略的定義 （2）明茨伯格的5P戰(zhàn)略 （3）企業(yè)戰(zhàn)略的結(jié)構(gòu)層次 （4）戰(zhàn)略的關(guān)鍵要素 （5）戰(zhàn)略測(cè)試 2.企業(yè)的使命與目標(biāo) （1）企業(yè)存在的理由 （2）確定企業(yè)的使命和目標(biāo) （3）企業(yè)使命的要素 （4）企業(yè)使命陳述 （5）確定戰(zhàn)略目標(biāo) 3.企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展途徑 （1）理性方法 （2）應(yīng)急方法 4.戰(zhàn)略管理概述 （1）戰(zhàn)略管理的含義 （2）戰(zhàn)略管理的流程 | 1 1 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 2 2 |
| （二） 戰(zhàn)略分析——外部環(huán)境 1.一般宏觀環(huán)境分析 （1）政治和法律環(huán)境因素 （2）經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素 （3）社會(huì)和文化環(huán)境因素 （4）技術(shù)環(huán)境因素 2.行業(yè)環(huán)境分析 （1）行業(yè)和行業(yè)環(huán)境 （2）行業(yè)生命周期 （3）波特的五力模型 （4）五力模型的局限性 | 2 2 2 2 3 3 3 2 |
| 3.經(jīng)營環(huán)境與競爭優(yōu)勢(shì)環(huán)境分析 （1）市場分析 （2）融資來源 （3）勞動(dòng)力市場狀況 4.國際商業(yè)環(huán)境和國際化經(jīng)營概念及分析 （1）國際化行為 （2）國際化經(jīng)營的動(dòng)因 （3）鉆石模型分析 （4）國際貿(mào)易生命周期 （5）經(jīng)營環(huán)境中的挑戰(zhàn) | 3 3 3 1 2 2 2 2 |
| （三）戰(zhàn)略分析——內(nèi)部資源、能力與核心競爭力 1.戰(zhàn)略的內(nèi)部因素分析 （1）企業(yè)內(nèi)部因素的構(gòu)成 （2）核心競爭力的辨別 （3）評(píng)價(jià)核心競爭力 2.企業(yè)內(nèi)部因素的分析方法及附加競爭值 （1）資源分析 （2）價(jià)值鏈分析 （3）超越競爭對(duì)手 3.SWOT分析 （1）SWOT分析的概念及作用 （2）SWOT的四個(gè)要素 （3）內(nèi)部資源分析和外部環(huán)境分析的匹配 | 2 2 2 2 2 2 3 3 3 |
| （四） 戰(zhàn)略選擇 1.差距分析 （1）外部環(huán)境和經(jīng)營戰(zhàn)略差距 （2）內(nèi)部環(huán)境和經(jīng)營戰(zhàn)略差距 （3）企業(yè)層面的差距分析 2.企業(yè)戰(zhàn)略選擇 （1）總體戰(zhàn)略的選擇 （2）業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略的選擇 （3）職能戰(zhàn)略的選擇 3.戰(zhàn)略發(fā)展方法 （1）內(nèi)部發(fā)展 （2）并購戰(zhàn)略 （3）聯(lián)合發(fā)展和戰(zhàn)略聯(lián)盟 4.戰(zhàn)略評(píng)估及選擇 （1）戰(zhàn)略適宜性的分析 （2）戰(zhàn)略篩選 （3）戰(zhàn)略的可行性分析 （4）戰(zhàn)略的可接受性分析 （5）行動(dòng)計(jì)劃 5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理的概念 （1）風(fēng)險(xiǎn)的概念與來源 （2）風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及管理 6.企業(yè)與企業(yè)的戰(zhàn)略開發(fā) | 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 2 |
| （五） 戰(zhàn)略實(shí)施 1.組織結(jié)構(gòu) （1）組織結(jié)構(gòu)與戰(zhàn)略的關(guān)系 （2）組織結(jié)構(gòu)的主要影響因素 （3）組織結(jié)構(gòu)的類型 2.企業(yè)設(shè)計(jì) （1）集權(quán)型對(duì)分權(quán)型 （2）環(huán)境的影響 （3）權(quán)變理論 3.企業(yè)構(gòu)型 （1）結(jié)構(gòu)構(gòu)型的五個(gè)元素 （2）組織構(gòu)型 （3）部門的績效測(cè)評(píng) 4.業(yè)務(wù)計(jì)劃與實(shí)施內(nèi)容 （1）業(yè)務(wù)計(jì)劃和戰(zhàn)略實(shí)施 （2）在戰(zhàn)略實(shí)施中的營銷計(jì)劃 （3）在戰(zhàn)略實(shí)施中的研究與開發(fā)計(jì)劃 （4）在戰(zhàn)略實(shí)施中的生產(chǎn)或運(yùn)營計(jì)劃 （5）在戰(zhàn)略實(shí)施中的策略采購 （6）戰(zhàn)略中的人力資源配合 （7）戰(zhàn)略實(shí)施中的質(zhì)量管理 5.戰(zhàn)略實(shí)施中的領(lǐng)導(dǎo)層 （1）領(lǐng)導(dǎo)層的重要性 （2）領(lǐng)導(dǎo)層架構(gòu) （3）領(lǐng)導(dǎo)在戰(zhàn)略實(shí)施中的作用 | 2 2 2 3 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 |
| （六） 戰(zhàn)略控制 1.戰(zhàn)略控制的過程 （1）戰(zhàn)略失效與戰(zhàn)略控制 （2）企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的衡量 2.戰(zhàn)略控制方法 （1）預(yù)算與預(yù)算控制 （2）企業(yè)業(yè)績衡量指標(biāo) （3）平衡計(jì)分卡的業(yè)績衡量方法 （4）統(tǒng)計(jì)分析與專題報(bào)告 3.變革管理 （1）戰(zhàn)略變革的必要性 （2）戰(zhàn)略變革的時(shí)機(jī)選擇 （3）戰(zhàn)略變革模式 （4）戰(zhàn)略變革的實(shí)現(xiàn) | 3 3 3 3 3 1 2 2 2 2 |
| （七） 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 1.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的確立及其考慮因素 （1）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的概念 （2）確立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的阻力 （3）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的確立 2.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇 （1）基于發(fā)展階段的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇 （2）基于創(chuàng)造價(jià)值或增長率的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇 | 2 2 2 3 3 |
| （八）內(nèi)部控制 1.內(nèi)部控制的定義和發(fā)展 （1）內(nèi)部控制的定義 （2）內(nèi)部控制的演變與發(fā)展 2.企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)容的五個(gè)要素 （1）內(nèi)部環(huán)境 （2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 （3）控制活動(dòng) （4）信息與溝通 （5）內(nèi)部監(jiān)督 3.企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)用 （1）資金活動(dòng) （2）采購業(yè)務(wù) （3）資產(chǎn)管理 （4）銷售業(yè)務(wù) （5）研究與開發(fā) （6）工程項(xiàng)目 （7）擔(dān)保業(yè)務(wù) （8）業(yè)務(wù)外包 （9）財(cái)務(wù)報(bào)告 （10）全面預(yù)算及合同管理 4.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序 （1）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序 （2）內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 （3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 5.企業(yè)內(nèi)部控制的審計(jì) （1）內(nèi)部控制的審計(jì)要求 （2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任與角色 6.審計(jì)委員會(huì)在企業(yè)中的監(jiān)察角色 （1）審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部控制 （2）審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)的方式 （3）審計(jì)委員會(huì)與合規(guī) （4）審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì) （5）審計(jì)委員會(huì)與外聘審計(jì)師 （6）向股東報(bào)告內(nèi)部控制 7.內(nèi)部控制與公司治理 （1）企業(yè)中的代理問題 （2）公司治理制度的概念 （3）公司治理的基本原則 | 2 1 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 |
| （九）風(fēng)險(xiǎn)管理原則 1.風(fēng)險(xiǎn)概覽 （1）風(fēng)險(xiǎn)的定義 （2）風(fēng)險(xiǎn)的特性 （3）企業(yè)可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類 2.風(fēng)險(xiǎn)管理的概念 （1）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系 （2）風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容 （3）風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)利益相關(guān)者的意義 （4）風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展與挑戰(zhàn) 3.風(fēng)險(xiǎn)管理程序 （1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 （2）對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 （3）確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和應(yīng)對(duì)策略 （4）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察 4.風(fēng)險(xiǎn)管理策略 （1）風(fēng)險(xiǎn)管理策略的重要性 （2）各種風(fēng)險(xiǎn)管理策略的特點(diǎn) （3）選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略的考慮因素 （4）風(fēng)險(xiǎn)管理文化 5.成本、效益和挑戰(zhàn) （1）風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與效益 （2）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所面臨的障礙和挑戰(zhàn) | 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 |
| （十）風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù) 1.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的政治風(fēng)險(xiǎn) （1）政治風(fēng)險(xiǎn)概述 （2）應(yīng)對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 2.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的操作風(fēng)險(xiǎn) （1）操作風(fēng)險(xiǎn)概述 （2）應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 3.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) （1）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概述 （2）應(yīng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 4.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn) （1）法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)概述 （2）應(yīng)對(duì)法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 5.企業(yè)面對(duì)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理 （1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) （2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù) （3）財(cái)務(wù)部的職能與其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用 6.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn) （1）匯率風(fēng)險(xiǎn)概述 （2）匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的概述 （3）匯率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法之VaR計(jì)算法 （4）匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理方法 7.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的利率風(fēng)險(xiǎn) （1）利率風(fēng)險(xiǎn)概述 （2）利率風(fēng)險(xiǎn)管理的概述 （3）利率風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量與資料收集 （4）在固定利率和浮動(dòng)利率間進(jìn)行選擇應(yīng)考慮的事項(xiàng) （5）利率風(fēng)險(xiǎn)的管理方法 8.對(duì)匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與控制 9.與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及衍生金融工具相關(guān)的簡單計(jì)算 （1）衍生金融工具介紹 （2）主要衍生金融工具的簡單計(jì)算 10.管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的其他方法 （1）經(jīng)營規(guī)劃及預(yù)算計(jì)劃程序 （2）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 11.對(duì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境變化的管理 （1）外部環(huán)境變化與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 （2）外部環(huán)境變化對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn) （3）企業(yè)財(cái)務(wù)接受外部環(huán)境變化的應(yīng)變措施 | 2 2 2 3 2 3 2 3 2 2 2 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1 1 |
| （十一）企業(yè)倒閉風(fēng)險(xiǎn) 1.實(shí)務(wù)中企業(yè)在短、中期倒閉的各種跡象 （1）企業(yè)倒閉的概述 （2）觀察企業(yè)在短、中期倒閉的各種跡象 （3）從數(shù)據(jù)觀察企業(yè)倒閉的跡象 2.企業(yè)倒閉風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施 （1）企業(yè)放棄戰(zhàn)略 （2）管理層收購 （3）資本再調(diào)配 （4）企業(yè)私有化 | 1 1 1 1 1 1 1 |
| （十二）信息技術(shù)管理 1.企業(yè)中的信息需求 （1）信息需求概論 （2）信息的層次 （3）信息的質(zhì)量 （4）內(nèi)部信息傳遞流程的管控 2.信息技術(shù)在企業(yè)中的戰(zhàn)略應(yīng)用 （1）信息戰(zhàn)略的類型 （2）信息系統(tǒng)的評(píng)價(jià) （3）信息和網(wǎng)絡(luò) （4）數(shù)據(jù)收集的方法 （5）管理信息數(shù)據(jù)的結(jié)果 3.信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)施 （1）信息系統(tǒng)外包和管理 （2）信息技術(shù)共享服務(wù)中心 （3）信息系統(tǒng)開發(fā)框架 4.與信息技術(shù)和信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制及其管理 （1）信息技術(shù)與信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制 （2）信息技術(shù)支持服務(wù) （3）信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施庫 | 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 |
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