新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2012年注冊會計(jì)師《稅法》數(shù)字小結(jié)：所得稅計(jì)算
網(wǎng)校將學(xué)員在論壇中關(guān)于所得稅計(jì)算常用數(shù)字的知識點(diǎn)進(jìn)行整理，在此分享給大家。希望大家能夠熟練掌握、記憶，成功應(yīng)考2012注會《稅法》！
企業(yè)所得稅稅率：
種類 | 稅率 | 適用范圍 |
基本稅率 | 25% | （1）居民企業(yè)； |
優(yōu)惠稅率 | 20% | 符合條件的小型微利企業(yè) |
l5% | 國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) | |
預(yù)提所得稅稅率 | 20% | 適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。 |
企業(yè)所得稅中有扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目：
項(xiàng)目 | 扣除標(biāo)準(zhǔn) | 超標(biāo)準(zhǔn)處理 |
| 職工福利費(fèi) | 不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予 | 不得扣除 |
| 工會經(jīng)費(fèi) | 不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予 | 不得扣除 |
| 職工教育經(jīng)費(fèi) | 不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除 | 當(dāng)年不得扣除；但超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除 |
| 補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療 | 分別不超過工資薪金總額的5% | 不得扣除 |
| 利息費(fèi)用 | 不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息 關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用符合條件可以扣除 | 不得扣除 |
| 業(yè)務(wù)招待費(fèi) | 按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ | 不得扣除 |
| 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) | 不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入l5%以內(nèi)的部分 | 當(dāng)年不得扣除；但超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除 |
| 公益性捐贈支出 | 不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除 | 不得扣除 |
| 手續(xù)費(fèi)和傭金 | 一般企業(yè)：不超過收入金額的5% | 不得扣除 |
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號