24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶(hù)掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線(xiàn):點(diǎn)擊下載>

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》微學(xué)習(xí)筆記:資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本思路

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2012/05/02 15:04:08 字體:

  資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本思路:

  1.核心分錄:

  借:所得稅費(fèi)用(會(huì)計(jì)立場(chǎng))

    遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(稅務(wù)立場(chǎng))

      遞延所得稅負(fù)債(或借方)

  2.賬戶(hù)確定步驟:

  第一步:確定“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”的金額。貸方“應(yīng)交稅費(fèi)”是站在稅務(wù)的立場(chǎng),這個(gè)數(shù)據(jù)不會(huì)因?yàn)闀?huì)計(jì)所得稅核算方法的改變而改變,特定時(shí)期應(yīng)繳納的稅金是唯一的、確定的。

  其中:

  應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交所得稅)=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異±暫時(shí)性差異)×所得稅稅率

            ?。綉?yīng)納稅所得額×所得稅稅率

  第二步:確定“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的金額。(本章核心問(wèn)題)

  總體來(lái)說(shuō),“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”是由于暫時(shí)性差異導(dǎo)致的,而暫時(shí)性差異又是由資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致導(dǎo)致的。

  第三步:倒擠出所得稅費(fèi)用。借方“所得稅費(fèi)用”是站在會(huì)計(jì)的立場(chǎng),是利潤(rùn)表項(xiàng)目,在整個(gè)分錄中是倒擠出來(lái)的。

  請(qǐng)點(diǎn)擊查看論壇原帖>> 

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)