湖南2012年注冊會計師任職資格檢查通知

湖南省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查的通知
湘注協(xié)〔2012〕3號

各市州注冊會計師協(xié)會，全省各會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、財政部《注冊會計師注冊辦法》和中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》等有關(guān)規(guī)定，我會決定對全省注冊會計師2012年度任職資格進(jìn)行檢查，請你們根據(jù)本通知的要求，認(rèn)真開展自查工作，按時上報相關(guān)材料，現(xiàn)將有關(guān)具體事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　2011年12月31日在我會登記在冊的執(zhí)業(yè)注冊會計師。

　　二、檢查內(nèi)容

　�。ㄒ唬┦欠窬哂型耆�民事行為能力；

　�。ǘ�）是否在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

　�。ㄈ�）是否停止執(zhí)業(yè)注冊會計師業(yè)務(wù)連續(xù)滿12個月；

　�。ㄈ�）是否按規(guī)定在社會人才部門辦理了人事檔案托管手續(xù)（退休人員除外）；

　　（四）年齡是否超過70周歲；

　�。ㄎ澹┊�(dāng)年有無受過刑事處罰、行政處罰和行業(yè)自律懲戒；

　�。�六）當(dāng)年接受繼續(xù)教育培訓(xùn)及社會統(tǒng)籌保險基金繳納情況；

　�。ㄆ撸┦欠衤男袇f(xié)會章程規(guī)定的義務(wù)。

　　三、檢查申報材料

　�。ㄒ唬�會計師事務(wù)所應(yīng)提交的材料

　　1、會計師事務(wù)所任職資格檢查工作情況報告；

　　2、2012年度會計師事務(wù)所基本情況表（附件1）；

　　3、2012年度注冊會計師應(yīng)參加檢查人員情況匯總表（附件2）；

　　4、2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件3）；

　　5、2012年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統(tǒng)計表（附件4）；

　　6、2012年度注冊會計師任職資格檢查人員名單（附件8）。

　　以上材料應(yīng)按順序裝訂成冊，其中第3、5、6須另附電子版，且第3、6項紙質(zhì)材料須另上交省注協(xié)。2012年度注冊會計師應(yīng)參加檢查人員情況匯總表（附件2）后應(yīng)附本事務(wù)所2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件3），基本情況表應(yīng)按匯總表中所列人員順序排列。

　�。ǘ�）會計師事務(wù)所應(yīng)提交的其他補(bǔ)充材料

　　1、注冊會計師執(zhí)業(yè)證書（原件）；

　　2、申請轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的人員，須提交《注銷注冊會計師執(zhí)業(yè)資格登記表》和《中國注冊會計師協(xié)會（湖南）非執(zhí)業(yè)會員入會申請登記表》，有關(guān)表格請在省注協(xié)網(wǎng)站“表格下載專區(qū)”下載。

　　3、相關(guān)證明材料

　�。�1）執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)與社會人才部門簽訂的2012年度有效人事檔案托管證明（人事檔案托管在省注協(xié)的除外）、退休證或離崗?fù)损B(yǎng)文件復(fù)印件（驗原件。市州注協(xié)直管事務(wù)所由當(dāng)?shù)刈�協(xié)核實原件后蓋章確認(rèn)，并注明復(fù)印件與原件一致）；

　�。�2）省注協(xié)培訓(xùn)部門審核確認(rèn)的2011年度注冊會計師繼續(xù)教育培訓(xùn)統(tǒng)計表（附件6）；

　�。�3）省或市州注協(xié)財務(wù)部門審核確認(rèn)的會計師事務(wù)所2012年度會費(fèi)及年檢費(fèi)清繳單（附件7）；

　�。�4）2011年度執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)為參檢人員繳納的社保繳費(fèi)憑證（復(fù)印件）及參檢人員年度繳費(fèi)清冊原件。各機(jī)構(gòu)提供的復(fù)印件分別按隸屬關(guān)系，由省、市州注協(xié)核實原件后蓋章確認(rèn)，并注明復(fù)印件與原件一致。

　　以上證明材料請按附件2表中參檢人員所列順序整理并單獨(dú)裝訂成冊。

　�。ㄈ�）各市州注協(xié)應(yīng)提交的材料

　　1、檢查工作報告（含檢查工作的組織、開展情況和需要說明的問題）；

　　2、2012年度注冊會計師應(yīng)參加檢查人員情況匯總表（附件2）；

　　3、2012年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統(tǒng)計表（附件4）；

　　4、2012年度注冊會計師任職資格檢查情況統(tǒng)計表（附件5）；

　　5、省注協(xié)財務(wù)部門審核確認(rèn)的市州注協(xié)2012年度會費(fèi)及年檢費(fèi)清繳單（附件7）；

　　6、2012年度注冊會計師任職資格檢查人員名單（附件8）；

　　7、所屬會計師事務(wù)所提交的年檢材料。

　　以上材料應(yīng)按順序裝訂成冊（第2、3、4、6項另附電子版），其中第2、5、6、7項須單獨(dú)上交省注協(xié)。

　　四、檢查程序與時間安排

　　第一階段：自查、材料準(zhǔn)備、網(wǎng)上申報階段。時間安排：2012年1月1日至1月31日。

　　各會事務(wù)所應(yīng)組織有關(guān)人員認(rèn)真進(jìn)行自查，如實填寫相關(guān)表格，并指定專人于1月31日前登陸“財政會計行業(yè)管理網(wǎng)”（http://www.acc.gov.cn），統(tǒng)一完成本所注冊會計師任職資格檢查網(wǎng)上申報工作。具體操作步驟詳見省注協(xié)網(wǎng)站（http://www.hnicpa.org.cn/）首頁“專題欄目”《省注協(xié)關(guān)于注冊會計師申請注冊、轉(zhuǎn)所、任職資格檢查實行網(wǎng)上申報的通知》（湘注協(xié)[2008]23號）。

　　第二階段：材料送檢階段。時間安排：2012年2月15日至3月6日。

　　各單位申報的檢查材料均應(yīng)整理裝訂后報我會。其中附件2、附件5以A3紙格式打印，其他以A4紙格式打印。

　　檢查材料送檢時間：省直會計師事務(wù)所為 2012年2月15日至3月6日；各市州注協(xié)年檢材料于2012年2月23日前報至省注協(xié)。省直會計師事務(wù)所年檢材料具體送檢時間詳見附件9。

　　材料送檢地點(diǎn)：省財政廳政務(wù)大廳二樓。聯(lián)系電話：0731-85165371。

　　第三階段：實地檢查階段。時間安排：2012年3月中上旬,由我會組織人員對部分會計師事務(wù)所的材料進(jìn)行實地檢查。檢查重點(diǎn)：注冊會計師執(zhí)業(yè)情況、職業(yè)道德、聘用合同、人事檔案托管、薪酬發(fā)放、社�；�金繳納等。具體檢查時間另行通知。

　　第四階段：公布年檢結(jié)果。時間安排：2012年6月。

　　五、檢查工作要求

　�。ㄒ唬┰谌温氋Y格檢查工作中，各事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織，嚴(yán)肅對待，嚴(yán)格把關(guān)，按時完成本所的檢查工作，保證上報材料的真實性和完整性。

　�。ǘ�）有下列情形之一的注冊會計師我會將不予通過任職資格檢查。

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書；

　　2、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

　　3、年檢基準(zhǔn)日年齡超過70周歲；

　　4、完全喪失民事行為能力；

　　5、受刑事處罰；

　　6、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年；

　　7、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書；

　　8、本人申請不繼續(xù)專職執(zhí)業(yè)；

　　9、死亡或宣告死亡。

　�。ㄈ�）有下列情形之一的注冊會計師，我會將暫緩檢查。

　　1、不履行協(xié)會章程規(guī)定的會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重；

　　2、所在會計師事務(wù)所在暫停業(yè)務(wù)處罰期間；

　　3、未完成規(guī)定繼續(xù)教育學(xué)時；

　　4、會計師事務(wù)所內(nèi)部管理混亂；

　　5、已從原會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)出或原所在會計師事務(wù)所已注銷、撤銷，擬加入或暫未加入其他會計師事務(wù)所。

　　上述第（二）、（三）條人員由會計師事務(wù)所填寫《2012年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統(tǒng)計表》（附件4）；對未專職執(zhí)業(yè)、自行停止執(zhí)業(yè)滿1年的，報送的年檢材料應(yīng)附由注冊會計師本人簽字的撤銷注冊報告。

　�。ㄋ模┦∽�協(xié)代管的注冊會計師，直接向我會提交《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件3）和相關(guān)證明材料，交納個人會費(fèi)和年檢費(fèi)。

　�。ㄎ澹┩馐。ㄊ�、區(qū)）會計師事務(wù)所在我省設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，其分支機(jī)構(gòu)注冊會計師在我省參加年檢。

　�。�六）2011年度注冊會計師繼續(xù)教育培訓(xùn)統(tǒng)計表（附件6）由各事務(wù)所據(jù)實統(tǒng)計后，應(yīng)于2012年元月20日前將電子版發(fā)至省注協(xié)考培部審核確認(rèn)，聯(lián)系人：李陽霞，郵箱：yangxia_li@163.com。

　�。ㄆ撸┳�冊會計師社會保險基金由事務(wù)所統(tǒng)一購買的，參保人員清冊（單）必須加蓋社保機(jī)構(gòu)公章；社會保險基金由注冊會計師個人靈活交納的，社會保險基金繳費(fèi)證明必須附社保（卡）手冊個人基本信息及繳費(fèi)清單；部分注冊會計師進(jìn)所前屬單位內(nèi)退或企業(yè)改制下崗的，社會保險基金若為進(jìn)所前單位購買的，須出具原單位相關(guān)文件及證明材料。

　�。ò耍└魇兄葑�協(xié)應(yīng)加強(qiáng)對本地區(qū)注冊會計師任職資格檢查的組織和指導(dǎo)。對會計師事務(wù)所上報的年檢材料進(jìn)行審核，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對掛名、兼職、有舉報的注冊會計師的核查，對注冊會計師任職資格檢查情況進(jìn)行總結(jié)，并在規(guī)定期限內(nèi)將已審核蓋章的年檢材料送省注協(xié)復(fù)核蓋章。

　�。ň牛�2012年度全省注冊會計師年檢情況，我會將在相關(guān)網(wǎng)站進(jìn)行公示；對檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的會計師事務(wù)所、注冊會計師，我會將視情節(jié)輕重給予通報批評或視情節(jié)對注冊會計師給予撤銷、注銷注冊。

　　六、其他

　�。ㄒ唬�2012年度注冊會計師任職資格檢查的相關(guān)表格可登陸省注協(xié)網(wǎng)站下載。

　�。ǘ�）為了保證2012年度注冊會計師任職資格檢查工作的順利進(jìn)行，2012年1月1日至3月31日期間我會暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所工作。

　�。ㄈ�）各會計師事務(wù)所在準(zhǔn)備年檢申報材料前，應(yīng)通過我會網(wǎng)站查詢、核對本事務(wù)所及注冊會計師有關(guān)信息。如有變動，請書面告知我會會員部；涉及事務(wù)所有關(guān)事項變更的，應(yīng)按照《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號）有關(guān)規(guī)定，向省財政廳會計處和省注協(xié)報備。

　�。ㄋ模└魇聞�(wù)所送檢材料中所涉及的各個項目，包括注冊會計師簽名、事務(wù)所審核意見、市州注協(xié)檢查意見均須相關(guān)負(fù)責(zé)人簽名并加蓋公章。

　�。ㄎ澹┳栽干暾堊�銷注冊的人員和按規(guī)定不予通過檢查的人員，會計師事務(wù)所均須報送相關(guān)年檢材料、繳納2012年度個人會費(fèi)，并在表中說明不予通過的原因和是否轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員，逐級簽署意見后報我會。

　�。�六）注冊會計師執(zhí)業(yè)證書年檢蓋章欄已蓋滿需換新證的人員，應(yīng)隨年檢材料提交本人身份證復(fù)印件一份和本人近期免冠一寸彩照一張。

　�。ㄆ撸┠隀z材料申報過程中如有疑問，請與我會會員部聯(lián)系。聯(lián)系人：李華，聯(lián)系電話：0731-85165268 85165371。

　　附件：湘注協(xié)〔2012〕3號附件

　　1、2012年度會計師事務(wù)所基本情況表

　　2、2012年度注冊會計師應(yīng)參加檢查人員情況匯總表

　　3、2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　4、2012年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統(tǒng)計表

　　5、2012年度注冊會計師任職資格檢查情況統(tǒng)計表

　　6、2011年度注冊會計師繼續(xù)教育培訓(xùn)統(tǒng)計表

　　7、2012年度會費(fèi)及年檢費(fèi)清繳單

　　8、2012年度注冊會計師任職資格檢查人員名單

　　9、2012年度省直會計師事務(wù)所、市州注協(xié)年檢材料送檢時間安排表

二○一二年一月九日