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2012注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)：營運(yùn)資本的有關(guān)概念一

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2011/12/26 08:43:24　字體：大 小

注冊會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)成本管理》科目

第十四章 營運(yùn)資本投資

　　知識(shí)點(diǎn)一、營運(yùn)資本的有關(guān)概念一

　?。ㄒ唬I運(yùn)資本

含義　營運(yùn)資本是指投入日常經(jīng)營活動(dòng)（營業(yè)活動(dòng)）的資本?！?/td>
公式　營運(yùn)資本＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債＝長期籌資－長期資產(chǎn)＝長期籌資凈值 　
理解　（1）當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債時(shí)，營運(yùn)資本為正值，表示流動(dòng)負(fù)債提供了部分流動(dòng)資產(chǎn)的資金來源，另外的部分是由長期資金來源支持的，這部分金額就是營運(yùn)資本。營運(yùn)資本也可以理解為長期籌資來源中由于流動(dòng)資產(chǎn)的部分，即長期籌資凈值。
（2）盡管流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債都是短期項(xiàng)目，但是絕大多數(shù)健康運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)的營運(yùn)資本是正值。所以，長期財(cái)務(wù)和短期財(cái)務(wù)有內(nèi)在聯(lián)系。 　
延伸概念　

經(jīng)營性營運(yùn)資本＝經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)－經(jīng)營性流動(dòng)負(fù)債（即自發(fā)性負(fù)債）
短期凈負(fù)債＝短期金融負(fù)債－短期金融資產(chǎn)

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