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2012注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)：營(yíng)運(yùn)資本的有關(guān)概念二
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)成本管理》科目
第十四章 營(yíng)運(yùn)資本投資
知識(shí)點(diǎn)二、營(yíng)運(yùn)資本的有關(guān)概念二
（二）營(yíng)運(yùn)資本投資管理
營(yíng)運(yùn)資本投資管理也就是流動(dòng)資產(chǎn)投資管理，它分為流動(dòng)資產(chǎn)投資政策和流動(dòng)資產(chǎn)投資日常管理兩部分。
1、流動(dòng)資產(chǎn)投資政策
| 含義 | 是指如何確定流動(dòng)資產(chǎn)投資的相對(duì)規(guī)模。 流動(dòng)資產(chǎn)的相對(duì)規(guī)模，通常用流動(dòng)資產(chǎn)占總收入的比率來(lái)衡量。它是流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的倒數(shù)，也稱1元銷(xiāo)售占用流動(dòng)資產(chǎn)。 流動(dòng)資產(chǎn)/收入比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/銷(xiāo)售收入＝1元銷(xiāo)售占用流動(dòng)資產(chǎn) | |
| 政策基本類(lèi)型 | 寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策 | 保持較高的流動(dòng)資產(chǎn)/收入比率 |
| 嚴(yán)緊的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策 | 保持較低的流動(dòng)資產(chǎn)/收入比率 | |
| 【提示】流動(dòng)資產(chǎn)/收入比率的變化，可以反映流動(dòng)資金投資政策的變化。 | ||
2、流動(dòng)資產(chǎn)投資的日常管理
流動(dòng)資產(chǎn)投資的日常管理，是流動(dòng)資產(chǎn)投資政策的執(zhí)行過(guò)程，流動(dòng)資產(chǎn)投資的日常管理的主要內(nèi)容包括現(xiàn)金管理、存貨管理和應(yīng)收賬款管理。
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