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2012注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》預(yù)習(xí)：項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)的衡量與處置三
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)成本管理》科目
第八章 資本預(yù)算
知識(shí)點(diǎn)二十五、項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)的衡量與處置三
三、模擬分析
模擬分析，也經(jīng)常被稱為蒙特卡洛模擬。它是結(jié)合敏感性分析和概率分布原理結(jié)合的產(chǎn)物。
模擬分析使用計(jì)算機(jī)輸入所有影響項(xiàng)目收益的基本參數(shù)，然后模擬項(xiàng)目運(yùn)作的過(guò)程，最終得出投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值或內(nèi)含報(bào)酬率的概率分布。模擬過(guò)程通常包括如下步驟：
1、對(duì)投資項(xiàng)目建立一個(gè)模擬，即確定項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值與基本變量之間的關(guān)系?；咀兞堪ㄊ杖?、單價(jià)、單位變動(dòng)成本等。
2、給出基本變量的概率分布。
3、從關(guān)鍵變量的概率分布中隨機(jī)選取變量的數(shù)值，并計(jì)算不同情境下的凈現(xiàn)值。
4、重復(fù)步驟3，如1 000次，直至得到項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值具有代表性的概率分布為止。
5、評(píng)估項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值的概率分布，他反映了項(xiàng)目的特有風(fēng)險(xiǎn)。
【局限性】基本變量的概率信息難以取得。
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