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注冊會計師《會計》第二十五章知識點：抵消分錄中的所得稅問題

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2011/08/31 09:12:20　字體：大小

注冊會計師考試《會計》科目
第二十五章合并財務(wù)報表

　　知識點十、抵消分錄中的所得稅問題

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)集團(tuán)認(rèn)定的資產(chǎn)口徑低于稅務(wù)口徑時

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)
　　　貸：所得稅費用

　?。ǘ┢髽I(yè)集團(tuán)認(rèn)定的資產(chǎn)口徑高于稅務(wù)口徑時

　　借：所得稅費用
　　　貸：遞延所得稅負(fù)債

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