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2009年注會新制度《審計》總復(fù)習重要考點自我檢查對照表
有些同學(xué)在審計總復(fù)習階段可能復(fù)習效率不高，不知道該看什么，我整理了以下內(nèi)容，供大家自我檢查一下。
在本階段，如果對教材內(nèi)容比較熟悉，還沒有做大量習題的同學(xué)，可將習題班的內(nèi)容快速聽一遍。在習題班中，我基本上針對重要考點都有對應(yīng)的習題，并對考試方向和答題要求作了比較詳細的分析講解。
沖刺班的講義我建議大家打印下來，對沒有耐心看厚教材的同學(xué)來說可減輕很多的負擔。該講義基本上包含了教材中所有考點的（按考點講解是正保會計網(wǎng)校的一個創(chuàng)新，通過前幾年的實施，效果非常好，基本上成了各培訓(xùn)機構(gòu)的講授規(guī)范）
2009年新制度審計總復(fù)習重要考點自我檢查對照表
章節(jié) | 頁碼 | 要求 | 重要考點 |
第一章 注冊會計師審計職業(yè)特點 | 013 | 理解 | 注冊會計師審計的地位及其與政府審計和內(nèi)部審計的關(guān)系。 |
第二章 注冊會計師管理制度 | 017 | 理解 | 注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍的分類及其不同類別的特點。 |
第三章 注冊會計師的法律責任 | 030 | 記憶 | 受到指控時的抗辯理由 |
037 | 理解 | 關(guān)于利害關(guān)系人定義與侵權(quán)責任的“四要件說” | |
039 | 記憶 | 關(guān)于抗辯事由的規(guī)定（不承擔民事責任）。 | |
第四章 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 | 051 | 理解 | 基于責任方認定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)的分類（包括鑒證結(jié)論的形式） |
061 | 記憶 | 標準不適當時的處理方式 | |
049 | 理解 | 已承接鑒證業(yè)務(wù)的變更 | |
066 | 記憶 | 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的總體要求 | |
075 | 理解 | 項目質(zhì)量控制復(fù)核的時間、程序與責任 | |
第五章 職業(yè)道德基本原則和概念框架 | 093 | 理解 | 識別對遵循職業(yè)道德基本原則的威脅的五種基本情形 |
096 | 理解 | 對遵循職業(yè)道德基本原則的威脅的各種具體情形 | |
第六章 審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對獨立性的要求 | 113 | 理解 | 威脅獨立性的情形 |
117 | 理解 | 貸款和擔保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和個人關(guān)系對獨立性的威脅 | |
120 | 理解 | 與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 | |
124 | 理解 | 高級職員與審計客戶的長期關(guān)聯(lián) | |
125 | 理解 | 為審計客戶提供非鑒證服務(wù) | |
第七章 審計目標 | 146 | 理解 | 管理層和治理層責任、注冊會計師的責任 |
151 | 理解 | 認定類型與內(nèi)涵 | |
第八章 計劃審計工作 | 167 | 理解 | 審計風險構(gòu)成要素與審計證據(jù)數(shù)量的關(guān)系及審計風險模型的運用。 |
169 | 理解 | 重要性的內(nèi)涵及確定重要性水平時應(yīng)考慮的因素 | |
172 | 理解 | 對計劃階段確定的重要性水平的調(diào)整應(yīng)對應(yīng)對風險的措施 | |
172 | 記憶 | 評價錯報對審計結(jié)果的影響 | |
第九章 審計證據(jù) | 180 | 理解 | 影響審計證據(jù)充分性和適當性（相關(guān)性和可靠性）的特點及相互關(guān)系 |
186 | 理解 | 函證程序的具體要求 | |
194 | 理解 | 分析程序在審計三個階段的運用程序、用途與要求 | |
第十章 審計抽樣 | 202 | 理解 | 審計抽樣的適用于不同審計程序的條件 |
203 | 理解 | 抽樣風險與非抽樣風險、統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法的特征 | |
209 | 理解 | 影響樣本規(guī)模的因素（與樣本量的關(guān)系） | |
210 | 計算 | 隨機數(shù)表選樣與系統(tǒng)選樣 | |
213 | 理解 | 對樣本結(jié)果評價并形成審計結(jié)論（考慮抽樣風險，包括統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣） | |
224 | 計算 | 控制測試中對總體偏差率上限的計算及進一步措施 | |
232 | 計算 | 細節(jié)測試在使用非統(tǒng)計抽樣確定樣本規(guī)模與推斷總體錯報（比率法和差額法） | |
237 | 計算 | 均值估計抽樣、差額估計抽樣和比率估計抽樣適用條件與計算 | |
241 | 理解 | 概率比例規(guī)模抽樣法特點與樣本規(guī)模及推斷錯報的計算 | |
第十一章 信息技術(shù)對審計的影響 | 256 | 理解 | 信息技術(shù)審計范圍的確定及信息系統(tǒng)審計關(guān)聯(lián)范圍表 |
259 | 理解 | 信息技術(shù)內(nèi)部控制分類（一般控制與應(yīng)用控制） | |
第十二章 審計工作底稿 | 265 | 理解 | 審計審計底稿內(nèi)容、要素與記錄特定項目或事項記錄的識別特征 |
274 | 記憶 | 審計工作底稿的分類、歸檔與時間要求 | |
274 | 記憶 | 審計工作底稿歸檔后的變動 | |
275 | 記憶 | 審計工作底稿的復(fù)核 | |
第十三章 風險評估 | 282 | 記憶 | 風險評估（了解被審計單位及其環(huán)境）的程序 |
285 | 記憶 | 項目組內(nèi)部的討論內(nèi)容人員及表13-1的內(nèi)容 | |
299 | 記憶 | 了解與審計相關(guān)的控制的程序 | |
301 | 理解 | 控制環(huán)境構(gòu)成要素的內(nèi)容 | |
310 | 理解 | 控制活動的內(nèi)涵 | |
314 | 理解 | 在整體層面對內(nèi)部控制了解和評估（人員和重點）及圖13-3的分類 | |
315 | 理解 | 在業(yè)務(wù)流程層面對內(nèi)部控制了解和評估（時間和步驟） | |
318 | 理解 | 預(yù)防性控制與檢查性控制的分類 | |
323 | 理解 | 初步評價、風險評估和審計決策 | |
325 | 理解 | 評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風險 | |
329 | 理解 | 特別風險的判斷 | |
第十四章 風險應(yīng)對 | 332 | 記憶 | 應(yīng)對財務(wù)報表層次重大錯報風險的總體措施 |
333 | 記憶 | 當控制環(huán)境存在缺陷時對審計程序的影響 | |
334 | 記憶 | 增加審計程序不可預(yù)見性的方法 | |
342 | 記憶 | 必須進行控制測試的情況 | |
343 | 理解 | 控制測試的程序及特點 | |
345 | 理解 | 如何考慮期中控制測試的審計證據(jù)及影響補充證據(jù)的因素 | |
346 | 理解 | 如何考慮以前期間控制測試的審計證據(jù)（變化與未變化的情況） | |
348 | 理解 | 影響控制測試范圍應(yīng)考慮的因素 | |
354 | 理解 | 設(shè)計實質(zhì)性分析程序時應(yīng)考慮的因素 | |
354 | 理解 | 影響實質(zhì)性程序的時間和范圍的因素 | |
第十五章 銷售與收款循環(huán)的審計 | 363 | 理解 | 銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動中的內(nèi)部控制與認定 |
366 | 理解 | 銷貨交易的控制目標與測試一覽表中“控制目標與實質(zhì)性程序”的關(guān)系 | |
368 | 理解 | 銷售交易的內(nèi)部控制 | |
371 | 理解 | 風險評估程序的基本觀點 | |
374 | 理解 | 表15-6中針對以風險為起點的“計算機控制和人工控制” | |
378 | 理解 | 針對銷售交易的分析程序 | |
379 | 理解 | 針對登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是“發(fā)生”和“完整性”目標的實質(zhì)性程序 | |
380 | 記憶 | 登記入賬的銷售交易均經(jīng)正確計價的實質(zhì)性程序 | |
384 | 記憶 | 銷售的截止測試程序 | |
389 | 理解 | 應(yīng)收賬款函證程序及對不符事項的處理 | |
390 | 理解 | 消極的函證方式的運用條件及詢證函的格式 | |
第十六章 采購與付款循環(huán)的審計 | 400 | 理解 | 采購與付款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動中的內(nèi)部控制與認定 |
402 | 理解 | “控制目標、內(nèi)部控制與測試一覽表” | |
412 | 理解 | 表16-3中針對以風險為起點的“計算機控制和人工控制” | |
419 | 理解 | 應(yīng)付賬款的分析程序 | |
419 | 理解 | 應(yīng)付賬款的函證條件與要求 | |
419 | 理解 | 應(yīng)付賬款截止測試和查找未入賬的應(yīng)付賬款的程序 | |
421 | 理解 | 固定資產(chǎn)期初余額（分3種情況）審計程序 | |
426 | 理解 | 在綜合題出現(xiàn)對折舊、維修費和減值為基礎(chǔ)的分析程序 | |
427 | 理解 | 在綜合題中出現(xiàn)固定資產(chǎn)計價和折舊計算的會計調(diào)整等 | |
第十七章 存貨與倉儲循環(huán)的審計 | 448 | 記憶 | 存貨監(jiān)盤計劃的制定與主要內(nèi)容 |
449 | 理解 | 存貨監(jiān)盤觀察程序監(jiān)盤前、監(jiān)盤過程中、監(jiān)盤結(jié)束前 | |
449 | 理解 | 存貨監(jiān)盤檢查程序目的和順序 | |
449 | 理解 | 監(jiān)盤過程中需要特別關(guān)注的情況 | |
451 | 記憶 | 存貨監(jiān)盤結(jié)束時的工作 | |
451 | 記憶 | 對特殊類型存貨的監(jiān)盤程序 | |
452 | 記憶 | 由于存貨的性質(zhì)和位置而無法實施監(jiān)盤的替代審計程序 | |
452 | 理解 | 對特殊性質(zhì)的存貨的無法實施監(jiān)盤的程序 | |
452 | 記憶 | 接受委托時被審計單位的期末存貨盤點已經(jīng)完成的程序 | |
453 | 記憶 | 首次接受委托未能對上期期末存貨實施監(jiān)盤的程序 | |
454 | 理解 | 存貨的計價方法及存貨跌價準備的會計處理及營業(yè)成本計算 | |
第十八章 人力資源與工薪循環(huán)的審計 | 462 | 理解 | 工薪與成本的分析程序 |
第十九章 投資與籌資循環(huán)的審計 | 467 | 理解 | 投資與籌資循環(huán)的性質(zhì)與審計特點 |
474 | 理解 | 借款費用、交易性金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等項目的的會計處理 | |
第二十章 貨幣資金審計 | 484 | 理解 | 貨幣資金的內(nèi)部控制 |
488 | 理解 | 庫存現(xiàn)金監(jiān)盤程序的要點及庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表的填制 | |
493 | 理解 | 檢查銀行存單程序 | |
493 | 理解 | 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的檢查程序 | |
495 | 理解 | 函證銀行存款程序及要求 | |
第二十一章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮 | 502 | 記憶 | 治理層、管理層的責任與注冊會計師的責任 |
509 | 記憶 | 針對舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表層次重大錯報風險的總體應(yīng)對措施 | |
509 | 記憶 | 避免針對舞弊的審計程序被預(yù)見或事先了解的措施 | |
509 | 記憶 | 針對舞弊導(dǎo)致的認定層次重大錯報風險實施的審計程序 | |
512 | 記憶 | 針對管理層凌駕于控制之上的風險實施的程序 | |
513 | 理解 | 有關(guān)舞弊與管理層、治理層和監(jiān)管機構(gòu)的溝通的要求 | |
520 | 理解 | 發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為時實施的審計程序 | |
522 | 理解 | 對違反法規(guī)行為的報告 | |
第二十二章 審計溝通 | 525 | 理解 | 注冊會計師與治理層的溝通要求與內(nèi)容 |
544 | 記憶 | 前后任注冊會計師溝通（接受委托前后）的目的、要求與內(nèi)容 | |
550 | 記憶 | 發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務(wù)報表可能存在重大錯報時的處理 | |
第二十三章 注冊會計師利用他人的工作 | 552 | 理解 | 接受委托擔任主審注冊會計師 |
555 | 記憶 | 主審注冊會計師的主要審計程序 | |
558 | 理解 | 利用其他注冊會計師時，對出具審計報告的考慮 | |
562 | 理解 | 利用內(nèi)部審計工作應(yīng)考慮的因素 | |
567 | 理解 | 對專家的專業(yè)勝任能力和客觀性、工作范圍的評價 | |
570 | 理解 | 評價專家的工作及如何在審計報告中提及專家的工作 | |
第二十四章 其他特殊項目的審計 | 575 | 記憶 | 針對會計估計的進一步審計程序（三大程序的內(nèi)涵） |
586 | 理解 | 檢查已識別的關(guān)聯(lián)方交易 | |
594 | 理解 | 期初余額審計對審計報告的影響 | |
第二十五章 完成審計工作 | 604 | 理解 | 復(fù)核審計工作底稿和財務(wù)報表的要求 |
611 | 理解 | 評價管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出的評估（拒絕作出評估或評估期間不足12個月） | |
613 | 記憶 | 與持續(xù)經(jīng)營能力有關(guān)的審計結(jié)論與報告 | |
616 | 理解 | 或有事項的審計程序（審計目標、時間及專門程序） | |
621 | 記憶 | 第一時間段期后事項――截至審計報告日發(fā)生的事項（審計時間和程序要求） | |
623 | 記憶 | 第二時間段期后事項――截至財務(wù)報表報出日前發(fā)現(xiàn)的事實（采取的措施） | |
624 | 記憶 | 第三時間段期后事項――財務(wù)報表報出后發(fā)現(xiàn)的事實（采取的措施） | |
626 | 理解 | 管理層聲明（作用、簽署日期、簽署人、拒絕提供時的措施） | |
第二十六章 審計報告 | 636 | 記憶 | 審計報告的格式與內(nèi)容（說明段、意見段和強調(diào)事項段） |
648 | 記憶 | 增加強調(diào)事項段的情形及強調(diào)事項段的寫法 | |
649 | 記憶 | 非無保留意見的審計報告的條件與格式 | |
656 | 理解 | 比較數(shù)據(jù)對審計報告的影響 | |
670 | 理解 | 對重大不一致（與財務(wù)信息相關(guān)）的措施 | |
671 | 理解 | 對事實的重大錯報（與財務(wù)信息無關(guān)）的措施 | |
672 | 理解 | 審計報告日后獲取其他信息的措施 | |
第二十七章 特殊審計領(lǐng)域 | 680 | 理解 | 特殊目的審計報告 |
700 | 記憶 | 審驗程序 | |
704 | 記憶 | 驗資報告意見段和說明段的寫法 | |
706 | 理解 | 增加說明段的情形 | |
708 | 理解 | 拒絕出具驗資報告的情形 | |
第二十八章 審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù) | 715 | 理解 | 審閱業(yè)務(wù)保證程度、程序、證據(jù)等要點及與審計業(yè)務(wù)的區(qū)別（包括審閱報告） |
730 | 理解 | 預(yù)測性財務(wù)信息審核范圍和保證程度 |
☆ ☆ ☆ ☆
重點關(guān)注以下內(nèi)容：
1．職業(yè)道德規(guī)范的簡答題；
2．被審計單位的相關(guān)認定和注冊會計師的審計目標、審計程序的填表題；
3．指出與監(jiān)盤函證等特定審計程序相關(guān)的審計工作底稿的缺陷；
4．在業(yè)務(wù)承接過程中與質(zhì)量控制準則、對舞弊的責任及利用他人工作有關(guān)的簡答題；
5．風險評估（注意毛利率、周轉(zhuǎn)率、折舊率、稅率、利息率、匯率、工薪有關(guān)比率、增長率等）；
6．內(nèi)部控制的缺陷與認定；
7．現(xiàn)金監(jiān)盤、應(yīng)收賬款函證、存貨監(jiān)盤、銀行存款函證等主要程序；
8．試算平衡表與審計報告；
9．驗資程序與報告；
10．審計抽樣的計算（細節(jié)測試）；
11．期后事項和其他信息（注意不同情況的處理程序）；
12．填表：審計、審閱業(yè)務(wù)的比較。
徐永濤
2009年8月2日
責任編輯：杜楠
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