新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化復(fù)習(xí)：發(fā)行公司債券
會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第三章 籌資管理
復(fù)習(xí)重點(diǎn)四、發(fā)行公司債券
（一）發(fā)行債券的條件和種類(lèi)
1.發(fā)行債券的條件（一般了解）
2.公司債券的種類(lèi)
1）是否記名：記名債券和無(wú)記名債券
2）是否能轉(zhuǎn)換成公司股權(quán)：可轉(zhuǎn)換債券與不可轉(zhuǎn)換債券
3）有無(wú)特定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保：擔(dān)保債券（不動(dòng)產(chǎn)抵押、動(dòng)產(chǎn)抵押、證券信托抵押）和信用債券
（二）發(fā)行債券的程序（一般了解）
?。ㄈ﹤膬斶€
1.提前償還（提前贖回或收回）
1）必須在債券契約中明確
2）贖回價(jià)格 >面值，隨到期日臨近下降
3）可增強(qiáng)公司籌資彈性：資金有結(jié)余或預(yù)測(cè)利率下降時(shí)，可提前贖回
2.分批償還：在發(fā)行同一種債券的當(dāng)時(shí)，為不同編號(hào)或不同發(fā)行對(duì)象的債券規(guī)定了不同的到期日。
1）優(yōu)勢(shì)：便于投資者挑選合適的到期日，有利于發(fā)行；
2）劣勢(shì)：不同到期日債券的發(fā)行價(jià)格和票面利率不同，導(dǎo)致發(fā)行費(fèi)較高。
3.到期一次償還：最為常見(jiàn)
?。ㄋ模┌l(fā)行公司債券的籌資特點(diǎn)
1.一次籌資數(shù)額大（相對(duì)于銀行借款、融資租賃）
2.提高公司的社會(huì)聲譽(yù)（股份有限公司和有實(shí)力的有限責(zé)任公司所為）
3.募集資金的使用限制條件少（與銀行借款相比，具有相對(duì)靈活性和自主性）
4.鎖定資本成本的負(fù)擔(dān)（期限長(zhǎng)、利率相對(duì)固定）
5.發(fā)行資格要求高，手續(xù)復(fù)雜
6.資本成本較高（相對(duì)于銀行借款籌資，利息負(fù)擔(dān)和籌資費(fèi)用都比較高）
上一篇：中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化復(fù)習(xí)：融資...
下一篇：中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化復(fù)習(xí)：銀行...
推薦閱讀
- 【免費(fèi)試聽(tīng)】預(yù)習(xí)階段課程開(kāi)通啦！第一節(jié)課免費(fèi)聽(tīng)
- 【備考方法】不同人群備考中級(jí)會(huì)計(jì)考試的備考策略！
- 【學(xué)習(xí)計(jì)劃】2025年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)預(yù)習(xí)計(jì)劃/學(xué)習(xí)方法
- 【變動(dòng)預(yù)測(cè)】2025年中級(jí)會(huì)計(jì)教材變動(dòng)預(yù)測(cè)及備考建議
- 【考后活動(dòng)】中級(jí)考試有獎(jiǎng)?wù)魑?amp;感恩答謝特別活動(dòng)
- 【預(yù)約查分】考試成績(jī)10月31日前公布 預(yù)約提醒>
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)