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中級會計師考試《財務管理》基礎學習：短期借款和融資劵
會計職稱考試《中級財務管理》第五章 營運資金管理
知識點學習五：短期借款和融資劵
一、短期借款
1.短期借款的含義
短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年（含1年）以下的各種借款。
2.短期借款的常見條款
二、短期融資券
（一）短期融資券及其分類
1.含義
?。ǘ┒唐谌谫Y券的發(fā)行條件
?。?）發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應經(jīng)過在中國境內(nèi)工商注冊且具備債券評級能力的評級機構(gòu)的信用評級，并將評級結(jié)果向銀行間債券市場公示。
（2）發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易。
?。?）融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。
（4）對企業(yè)發(fā)行融資券實行余額管理，待償還融資券余額不超過企業(yè)掙資產(chǎn)的40%.
?。?）融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結(jié)算有限責任公司（簡稱中央結(jié)算公司）登記托管，中央結(jié)算公司負責提供有關服務。
?。?）融資券在債權債務登記日的次一工作日，即可以在全國銀行間債券市場的機構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓。
?。ㄈ┒唐谌谫Y券的發(fā)行程序
?。?）公司作出發(fā)行短期融資券的決策；
?。?）辦理發(fā)行短期融資券的信用評級；
?。?）向有關審批機構(gòu)（中國人民銀行）提出發(fā)行申請；
（4）審批機關對企業(yè)提出的申請進行審查和批準；
?。?）正式發(fā)行短期融資券，取得資金。
?。ㄋ模﹥?yōu)缺點
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