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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》論壇筆記：遞延所得稅負(fù)債

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2013/03/13 10:53:35　字體：大 小
1.除企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并外，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。　
2.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的處理
（1）交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)影響到會(huì)計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額的—→相關(guān)的所得稅影響應(yīng)作為利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用的組成部分。
（2）與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的—→其所得稅影響應(yīng)增加或減少所有者權(quán)益。
（3）企業(yè)合并產(chǎn)生的—→相關(guān)的遞延所得稅影響應(yīng)調(diào)整購(gòu)買(mǎi)日確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期損益的金額?！?/td>

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