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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》論壇筆記：資產(chǎn)負債表未決訴訟
資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項涉及未決訴訟：發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的
?。?）假定相關(guān)支出實際發(fā)生時允許稅前扣除（且稅務(wù)部門核準允許調(diào)整報告年度應(yīng)交所得稅）。如果企業(yè)不再上訴、賠款已經(jīng)支付，應(yīng)調(diào)整“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”，將原確認的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。
?。?）假定相關(guān)支出實際發(fā)生時允許稅前扣除（且稅務(wù)部門核準允許，但調(diào)整本年度應(yīng)交所得稅，或稅務(wù)部門尚未核準）。如果企業(yè)不再上訴、賠款已經(jīng)支付，應(yīng)調(diào)整“遞延所得稅資產(chǎn)”，將原確認的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。
?。?）假定相關(guān)支出實際發(fā)生時允許稅前扣除。如果企業(yè)不服，決定上訴，則不能確認“其他應(yīng)付款”，也不能調(diào)整相關(guān)的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”，應(yīng)調(diào)整原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)。
?。?）涉及對外擔保的預(yù)計負債，實際支付時稅法也不允許扣除，所以在資產(chǎn)負債表日不產(chǎn)生暫性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)，在日后期間，不涉及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”與遞延所得稅的調(diào)整。
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