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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》論壇筆記：當(dāng)期所得稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2013/03/13 10:47:20　字體：大 小

　　當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定。

　　當(dāng)期所得稅＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅

　　應(yīng)交所得額＝會(huì)計(jì)利潤＋可抵扣暫時(shí)性差異－應(yīng)納稅暫時(shí)性差異－當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異＋當(dāng)期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　?。珪?huì)計(jì)費(fèi)用非稅法費(fèi)用－稅法費(fèi)用非會(huì)計(jì)費(fèi)用＋稅法收入非會(huì)計(jì)收入－會(huì)計(jì)收入非稅法收入－國債實(shí)際利息

　?。綍?huì)計(jì)利潤＋可抵扣（期末－期初）－應(yīng)納稅（期末－期初）－國債實(shí)際利息＋預(yù)計(jì)負(fù)債＋罰款＋計(jì)提準(zhǔn)備-轉(zhuǎn)回準(zhǔn)備

　　企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時(shí)，對(duì)于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項(xiàng)，會(huì)計(jì)處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

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