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中級會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化提高:現(xiàn)金的管理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2013/02/21 14:02:17 字體:

會(huì)計(jì)職稱考試《中級財(cái)務(wù)管理》第五章 營運(yùn)資金管理

  知識(shí)點(diǎn)二:現(xiàn)金的管理

  一、現(xiàn)金管理概述

  1.現(xiàn)金含義及構(gòu)成

  現(xiàn)金有廣義、狹義之分。廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金僅指庫存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金。

  2.現(xiàn)金管理的目標(biāo)、動(dòng)機(jī)

 ?。?)現(xiàn)金管理目標(biāo)

  在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間進(jìn)行權(quán)衡選擇的過程,其目的是在保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金需要的同時(shí),降低企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量,提高資金的使用效率。

 ?。?)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

  二、目標(biāo)現(xiàn)金余額(最佳現(xiàn)金持有量)的確定

  3.成本模型

 ?。?)含義

  根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本,分析預(yù)測其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法

  (4)現(xiàn)金持有成本

 ?。?)決策模型

  最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)

  由于管理成本與決策無關(guān),所以最佳現(xiàn)金持有量是使得:

  決策相關(guān)成本=機(jī)會(huì)成本+短缺成本

 ?。?)決策步驟

 ?、贀?jù)不同現(xiàn)金持有量測算并確定有關(guān)成本數(shù)值;

 ?、诎床煌F(xiàn)金持有量及其有關(guān)成本資料編制最佳現(xiàn)金持有量測算表;

 ?、墼跍y算表中找出總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量,即最佳現(xiàn)金持有量。

 ?。?)模型的改進(jìn)【考慮轉(zhuǎn)換成本】

  4.隨機(jī)模型【又叫米勒-奧爾模型】

 ?。?)適用對象:現(xiàn)金流入、流出不穩(wěn)定情況下確定現(xiàn)金最優(yōu)持有量。

  三、現(xiàn)金管理模式

  5.收支兩條線的管理模式

  6.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

  四、現(xiàn)金收支管理

  1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

  現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段

  2.收款管理

  3.付款管理

  現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。

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