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中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點：持有現(xiàn)金的動機(jī)
會計職稱考試《中級財務(wù)管理》 第五章 營運資金管理
知識點預(yù)習(xí)四：持有現(xiàn)金的動機(jī)
企業(yè)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金主要是基于交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。
動 機(jī) | 含 義 | 說 明 |
交易性需求 | 為維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。 | 企業(yè)日常現(xiàn)金支出與現(xiàn)金收入在數(shù)額上不相等及時間上不匹配使企業(yè)需要持有一定現(xiàn)金來調(diào)節(jié)，以使生產(chǎn)經(jīng)營活動能繼續(xù)進(jìn)行。 |
預(yù)防性需求 | 企業(yè)需要維持充足現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件（大客戶違約）。 | 持有現(xiàn)金額的多少取決于： （1）企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險的程度； （2）企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度； （3）企業(yè)臨時融資的能力。 |
投機(jī)性需求 | 為抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會而持有的現(xiàn)金。 | 如證券價格的突然下跌，企業(yè)若沒有用于投機(jī)的現(xiàn)金，就會錯過這一機(jī)會。 |
【提示】除了上述三種基本的現(xiàn)金需求以外,還有許多公司持有現(xiàn)金是作為補(bǔ)償性余額，是公司同意保持賬戶余額。它是公司對銀行所提供借款或其他服務(wù)的一種補(bǔ)償。 | ||
【例•多選題】企業(yè)之所以持有一定量的現(xiàn)金，是因為企業(yè)存在（ ）。
A.交易性需求
B.預(yù)防性需求
C.投機(jī)性需求
D.補(bǔ)償性余額需求
【答案】ABCD
【例•判斷題】（2007年試題）企業(yè)之所以持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，主要是出于交易動機(jī)、預(yù)防動機(jī)和投機(jī)動機(jī)。（ ）
【答案】√
【解析】企業(yè)之所以持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，主要是基于三個方面的動機(jī)：交易動機(jī)、預(yù)防動機(jī)和投機(jī)動機(jī)。
【例•多選題】（2003年試題）企業(yè)在確定為應(yīng)付緊急情況而持有現(xiàn)金的數(shù)額時，需考慮的因素有（ ）。
A.企業(yè)銷售水平的高低
B.企業(yè)臨時舉債能力的強(qiáng)弱
C.金融市場投資機(jī)會的多少
D.企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度
【答案】BD
【解析】為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需要，企業(yè)需掌握的現(xiàn)金額取決于：（1）企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險的程度；（2）企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度；（3）企業(yè)臨時融資的能力。
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