中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)分享：銀行借款

　　（一）銀行借款的種類

　　1、按提供貸款的機(jī)構(gòu)，分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款

　　2、按機(jī)構(gòu)對(duì)貸款有無擔(dān)保要求，分為信用貸款和擔(dān)保貸款

　　（1）信用貸款是指以借款人的信譽(yù)或保證人的信用為依據(jù)而獲得的貸款。

　　(2)擔(dān)保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而獲得的貸款。包括保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

　　A.抵押貸款是指按規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)）作為抵押物而取得的貸款。抵押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有。

　　B.質(zhì)押貸款是指按規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）權(quán)利作為質(zhì)押物而取得的貸款，債務(wù)人或第三人必須將其動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利移交債權(quán)人占有。

　　3、按企業(yè)取得貸款用途，分為基本建設(shè)貸款、專項(xiàng)貸款和流動(dòng)資金貸款

　　（二）銀行借款的程序和保護(hù)性條款

　　1、銀行借款的程序.(1)提出申請(qǐng)(2)銀行審批（3）簽訂合同（4）取得貸款

　　2、長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款

　　（1）例行性保護(hù)條款。這類條款在大多數(shù)借款合同中都會(huì)出現(xiàn)。主要包括：A.要求定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交財(cái)務(wù)報(bào)表；B.不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨；C.如期清償應(yīng)繳納稅金和其他到期債務(wù)；D.不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)保或抵押；E.不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款。

　?。?）一般性保護(hù)條款（一保四限）。這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同。主要包括：A.保持企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性。B.限制企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性支出。C.限制企業(yè)資本支出的規(guī)模。D.限制公司再舉債規(guī)模。E.限制公司的長(zhǎng)期投資。

　?。?）特殊性保護(hù)條款。這類條款只有在特殊情況下才能生效。主要包括：要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險(xiǎn)；借款的用途不得改變；違約處罰條款，等等。

　　（三）銀行借款的籌資特點(diǎn)（“三籌一限”加資本成本低）

　　1、籌資速度快。

　　2、資本成本低(與發(fā)行債券和融資租賃比）。

　　3、籌資彈性較大。

　　4、限制條款多（與債券籌資比）。

　　5、籌資數(shù)額有限。