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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：證券上市制度
2012年會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》——第四章 證券法律制度
強(qiáng)化學(xué)習(xí)十、證券上市制度
（一）證券上市的概念
證券上市是證券發(fā)行與證券交易的橋梁，連結(jié)證券一級(jí)市場(chǎng)和證券二級(jí)市場(chǎng)。
【注意】上市的條件和發(fā)行的條件不同。
（二）證券上市的條件（重點(diǎn)）
| 股票 | （1）股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行； ?。?）股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元； （3）公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上； （4）最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載?！?/td> |
| 債券 | （1）公司債券的期限為1年以上； （2）公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元； ?。?）公司申請(qǐng)債券上市時(shí)仍符合法定的發(fā)行條件?！?/td> |
| 封閉式基金 | （1）基金的募集符合證券投資基金法的規(guī)定； （2）基金合同期限為5年以上； ?。?）基金募集金額不低于2億元人民幣； （4）基金份額持有人不少于1000人； ?。?）基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件?！?/td> |
（三）證券上市的程序
申請(qǐng)證券上市交易，應(yīng)當(dāng)向"證券交易所"（不是中國(guó)證監(jiān)會(huì)）提出申請(qǐng)，由證券交易所依法審核同意
（四）證券上市的暫停與終止（由證券交易所決定）（重點(diǎn)）
1.暫停上市
| 重大變化 | 違法 | 虧損 | 記載事項(xiàng) | 資金用途 | |
| 股票 | √（股本總額3 000萬(wàn)元、股權(quán)分布25%、10%） | √ | 最近3年連續(xù)虧損 | 不按照規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者 | X |
| 債券 | √ | √ | 最近2年連續(xù)虧損 | 未按照公司債券募集辦法履行義務(wù) | 未按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用 |
| 基金 | √ | √+違反上市規(guī)則 | X | X | X |
2.終止上市
| 重大變化 | 違法 | 虧損 | 記載事項(xiàng) | 解散、破產(chǎn) | 合同屆滿、會(huì)議決定 | |
| 股票 | 仍不能達(dá)到上市條件 | X | 4年虧損 | 拒絕糾正 | √ | X |
| 債券 | 限期內(nèi)未能消除 | 后果嚴(yán)重 | 3年虧損 | 限期內(nèi)未能消除 | √ | X |
| 基金 | 不再具備條件 | X | X | X | X | 基金合同期限屆滿；基金份額持有人大會(huì)決定提前終止上市交易 |
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