新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
會計職稱考試《中級會計實務》每日一練：遞延所得稅的處理
單項選擇題
◎甲公司2010年稅前會計利潤為1 000萬元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產期初余額為0。2010年年末庫存商品成本為5 000萬元，估計該庫存商品的可變現(xiàn)凈值為4 600萬元。假定沒有其他納稅調整事項。下列有關甲公司所得稅的會計處理的表述中，不正確的是（?。?/p>
A.2010年應確認遞延所得稅資產的發(fā)生額為100萬元
B.2010年遞延所得稅費用為100萬元
C.2010年應確認所得稅費用為250萬元
D.2010年確認應交所得稅為350萬元
正確答案：B
正保會計網校答案解析：本題考核遞延所得稅的處理。選項B，2010年末遞延所得稅收益應為100萬元。
應計提的存貨跌價準備＝5 000－4 600＝400（萬元）。
即產生可抵扣暫時性差異＝5 000－4 600＝400（萬元）；
2010年末遞延所得稅資產發(fā)生額＝400×25%－0＝100（萬元）；
2010年應交所得稅＝（1 000＋400）×25%＝350（萬元）；
2010年所得稅費用＝350－100＝250（萬元）。
正保會計網校
2012-4-30
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號