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2012會計職稱考試《中級財務(wù)管理》
第五章 營運資金管理
備考指導(dǎo)六、持有現(xiàn)金的動機(jī)
企業(yè)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金主要是基于交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。
動 機(jī) | 含 義 | 說 明 |
交易性需求 | 為維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。 | 企業(yè)日?,F(xiàn)金支出與現(xiàn)金收入在數(shù)額上不相等及時間上不匹配使企業(yè)需要持有一定現(xiàn)金來調(diào)節(jié),以使生產(chǎn)經(jīng)營活動能繼續(xù)進(jìn)行?!?/td> |
預(yù)防性需求 | 企業(yè)需要維持充足現(xiàn)金,以應(yīng)付突發(fā)事件(大客戶違約)。 | 持有現(xiàn)金額的多少取決于: (1)企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險的程度; (2)企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度; (3)企業(yè)臨時融資的能力?!?/td> |
投機(jī)性需求 | 為抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會而持有的現(xiàn)金?!?/td> | 如證券價格的突然下跌,企業(yè)若沒有用于投機(jī)的現(xiàn)金,就會錯過這一機(jī)會?!?/td> |
【提示】除了上述三種基本的現(xiàn)金需求以外,還有許多公司持有現(xiàn)金是作為補償性余額,是公司同意保持賬戶余額。它是公司對銀行所提供借款或其他服務(wù)的一種補償?!?/td> |
【例·判斷題】(2007年試題)企業(yè)之所以持有一定數(shù)量的現(xiàn)金,主要是出于交易動機(jī)、預(yù)防動機(jī)和投機(jī)動機(jī)。(?。?/p>
【答案】√
【解析】企業(yè)之所以持有一定數(shù)量的現(xiàn)金,主要是基于三個方面的動機(jī):交易動機(jī)、預(yù)防動機(jī)和投機(jī)動機(jī)。
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