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單項(xiàng)選擇題
◎某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率17%,預(yù)計(jì)明年可實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入468萬(wàn)元,同時(shí)需要外購(gòu)棉布10.5萬(wàn)米,供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人,能夠委托主管稅務(wù)局代開(kāi)增值稅征收率為3%的專用發(fā)票,含稅價(jià)格為10元/米,則預(yù)計(jì)明年的應(yīng)納增值稅額為(?。┤f(wàn)元。
A. 76.502
B. 78.505
C. 64.942
D. 68
正確答案:A
本題考核購(gòu)貨對(duì)象的稅務(wù)管理。增值稅銷項(xiàng)稅額=468×17%=79.56(萬(wàn)元),增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10.5×10/(1+3%)×3%=3.058(萬(wàn)元),應(yīng)納增值稅額=79.56-3.058=76.502(萬(wàn)元)。
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