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會計職稱考試《中級財務管理》備考指導：資金需要量預測因素分析法
2012會計職稱考試《中級財務管理》
第三章 籌資管理
備考指導十八、資金需要量預測因素分析法
| 含義 | 以有關(guān)項目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進行分析調(diào)整，來預測資金需要量的一種方法?！?/td> |
| 公式 | 資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1±預測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率） 【提示】如果預測期銷售增加，則用（1＋預測期銷售增加率）；反之用“減”。 如果預測期資金周轉(zhuǎn)速度加快，則應用（1－預測期資金周轉(zhuǎn)速度加速率）；反之用“加”?！?/td> |
| 評價 | 計算簡便，容易掌握，但預測結(jié)果不太精確 |
| 適用 | 品種繁多、規(guī)格復雜、資金用量較小的項目 |
單項選擇題
◎某公司上年度資金平均占用額為4000萬元，其中不合理的部分是100萬元，預計本年度銷售額增長率為－3%，資金周轉(zhuǎn)速度提高1%，則預測年度資金需要量為（ ）萬元。
A. 3745
B. 3821
C. 3977
D. 4057
正確答案：A
正保會計網(wǎng)校答案解析：本題考核因素分析法的運用。資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1±預測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率）。本題中預測年度資金需要量＝（4000－100）×（1－3%）×（1－1%）＝3745（萬元）。
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