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會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2012/03/12 08:19:41　字體：大 小

　　單項(xiàng)選擇題

　　◎甲公司適用的所得稅稅率為25%，因銷(xiāo)售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2009年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為500萬(wàn)元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬(wàn)元。甲公司2010年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400萬(wàn)元，在2010年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了600萬(wàn)元的銷(xiāo)售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，2010年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。則2010年有關(guān)保修服務(wù)涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。

　　A.2010年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為700萬(wàn)元

　　B.2010年年末可抵扣暫時(shí)性差異累計(jì)額為700萬(wàn)元

　　C.2010年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額為50萬(wàn)元

　　D.2010年應(yīng)交所得稅為400萬(wàn)元

　　　　

　　點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線(xiàn)測(cè)試”專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)>>

 

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2012-3-12）

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2012-3-12）

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2012-3-12

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