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會計職稱考試《中級財務(wù)管理》備考指導(dǎo)：銀行借款債務(wù)籌資方式
2012會計職稱考試《中級財務(wù)管理》
第三章 籌資管理
備考指導(dǎo)八、銀行借款債務(wù)籌資方式
一、銀行借款的種類（重點(diǎn)關(guān)注第二個分類）
按機(jī)構(gòu)對貸款有無擔(dān)保要求，分為信用貸款和擔(dān)保貸款。
1.信用貸款是指以借款人的信譽(yù)或保證人的信用為依據(jù)而獲得的貸款。
2.擔(dān)保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而獲得的貸款。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。
二、保護(hù)性條款
| 例行性保護(hù)條款 | 這類條款作為例行常規(guī)，在大多數(shù)合同中都會出現(xiàn)。 主要包括： ①要求定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交財務(wù)報表，以使債權(quán)人隨時掌握公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果； ②不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力； ?、廴缙谇鍍攽?yīng)繳納稅金和其他到期債務(wù)，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失； ?、懿粶?zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)保或抵押； ⑤不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款，以避免或有負(fù)債等。 |
| 一般性保護(hù)條款 | 是對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同。 主要包括： ①保持企業(yè)的資產(chǎn)流動性。要求企業(yè)需持有一定最低額度的貨幣資金及其他流動資產(chǎn)，以保持企業(yè)資產(chǎn)的流動性和償債能力，一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的最低營運(yùn)資金數(shù)額和最低流動比率數(shù)值。 ②限制企業(yè)非經(jīng)營性支出。如限制支付現(xiàn)金股利、購入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模，以減少企業(yè)資金的過度外流。 ?、巯拗破髽I(yè)資本支出的規(guī)模?？刂破髽I(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的長期性資產(chǎn)的比例，以減少公司日后不得不變賣固定資產(chǎn)以償還貸款的可能性。 ?、芟拗乒驹倥e債規(guī)模。目的是防止其他債權(quán)人取得對公司資產(chǎn)的優(yōu)先索償權(quán)。 ?、菹拗乒镜拈L期投資。如規(guī)定公司不準(zhǔn)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項目，不能未經(jīng)銀行等債權(quán)人同意而與其他公司合并等。 【總結(jié)】一般性保護(hù)條款——“一保四限” |
| 特殊性保護(hù)條款 | 這類條款是針對特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效 主要包括：要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險；借款的用途不得改變；違約懲罰條款，等等。 |
三、銀行借款籌資的特點(diǎn)
| 優(yōu)點(diǎn) | 1.籌資速度快 |
| 2.資本成本低 | |
| 3.籌資彈性較大 | |
| 缺點(diǎn) | 4.限制條款多 |
| 5.籌資數(shù)額有限 |
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