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2012會計職稱考試《中級財務管理》復習：籌資管理概述
2012年會計職稱考試《中級財務管理》復習——籌資管理
知識點、籌資管理概述
企業(yè)籌資，是指企業(yè)為了滿足其經營活動、投資活動、資本結構調整等需要，運用一定的籌資方式，籌措和獲取所需資金的一種行為。資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)設立、生存和發(fā)展的物質基礎，是企業(yè)開展生產經營業(yè)務活動的基本前提。任何一個企業(yè)，為了形成生產經營能力、保證生產經營正常運行，必須擁有一定數(shù)量的資金。
籌資活動是企業(yè)一項重要的財務活動。如果說企業(yè)的財務活動是以現(xiàn)金收支為主的資金流轉活動，那么籌資活動則是資金運轉的起點?；I資的作用主要有兩個：
（一） 滿足經營運轉的資金需要
企業(yè)籌資，能夠為企業(yè)生產經營活動的正常開展提供財務保障?；I集資金，作為企業(yè)資金周轉運動的起點，決定著企業(yè)資金運動的規(guī)模和生產經營發(fā)展的程度。企業(yè)新建時，要按照企業(yè)戰(zhàn)略所確定的生產經營規(guī)模核定長期資本和流動資金的需要量。在企業(yè)日常生產經營活動運行期間，需要維持一定數(shù)額的資金，以滿足營業(yè)活動的正常波動需求。這些都需要籌措相應數(shù)額的資金，來滿足生產經營活動的需要。
?。ǘ?滿足投資發(fā)展的資金需要
企業(yè)在成長時期，往往因擴大生產經營規(guī)?；驅ν馔顿Y需要大量資金。企業(yè)生產經營規(guī)模的擴大有兩種形式，一種是新建廠房、增加設備，這是外延式的擴大再生產；另一種是引進技術、改進設備，提高固定資產的生產能力，培訓工人，提高勞動生產率，這是內涵式的擴大再生產。不管是外延式的擴大再生產還是內涵式的擴大再生產，都會發(fā)生擴張性的籌資機動。同時，企業(yè)由于戰(zhàn)略發(fā)展和資本經營的需要，還會積極開拓有發(fā)展前途的投資領域，以聯(lián)營投資、股權投資和債權投資等形式對外投資。經營規(guī)模擴張和對外產權投資，往往會產生大額的資金需求。
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