中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》第四章知識(shí)點(diǎn)：流動(dòng)資金投資的估算

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2011年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》科目

第四章 投資管理

　　知識(shí)點(diǎn)六、流動(dòng)資金投資的估算

　　（一）基本公式

　　1.某年流動(dòng)資金投資額＝本年流動(dòng)資金需用額－截至上年的流動(dòng)資金投資額＝本年流動(dòng)資金需用額－上年流動(dòng)資金需用額

　　2.本年流動(dòng)資金需用額

　?。皆撃炅鲃?dòng)資產(chǎn)需用額－該年流動(dòng)負(fù)債需用額

　　3.某年流動(dòng)資產(chǎn)需用額＝該年存貨需用額＋該年應(yīng)收賬款需用額＋該年預(yù)付賬款需用額＋該年現(xiàn)金需用額

　　4.流動(dòng)負(fù)債需用額＝應(yīng)付賬款需用額＋預(yù)收賬款需用額

　　【例題·多選題】某工業(yè)投資項(xiàng)目的建設(shè)期為0，第一年流動(dòng)資金需用額為600萬元，流動(dòng)負(fù)債需用額為400萬元，第二年流動(dòng)資產(chǎn)需用額為1200萬元，流動(dòng)負(fù)債需用額為600萬元，則下列說法正確的有（ ）。

　　A.第一年的流動(dòng)資金投資額為600萬元

　　B.第二年的流動(dòng)資金投資額為600萬元

　　C.第二年的流動(dòng)資金投資額為400萬元

　　D.第二年的流動(dòng)資金需用額為600萬元

　　【答案】AD

　　【解析】某年流動(dòng)資金需用額＝該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額－該年流動(dòng)負(fù)債需用額，由此可知：第二年的流動(dòng)資金需用額為1200－600＝600（萬元），即選項(xiàng)D正確；由于某年流動(dòng)資金投資額＝本年流動(dòng)資金需用額－上年的流動(dòng)資金需用額，所以，第一年的流動(dòng)資金投資額＝600－0＝600（萬元），第二年的流動(dòng)資金投資額＝600－600＝0（萬元），即選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)C不正確，選項(xiàng)B不正確。

　　（二）周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)額與資金需用額的概念及其關(guān)系

　　

指標(biāo)	含義	相關(guān)計(jì)算公式
周轉(zhuǎn)天數(shù)	該項(xiàng)目的資金從其原始形態(tài)開始，依次經(jīng)過各個(gè)循環(huán)階段回到出發(fā)點(diǎn)，完成一次循環(huán)所需要的天數(shù)	周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/周轉(zhuǎn)天數(shù) 一年內(nèi)最多周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
周轉(zhuǎn)次數(shù)	該項(xiàng)目在一年內(nèi)完成單一循環(huán)的次數(shù)
周轉(zhuǎn)額	該項(xiàng)目所占用資金在一年內(nèi)由于不斷周轉(zhuǎn)而形成的累計(jì)發(fā)生額	某動(dòng)項(xiàng)目的資金需用額＝該項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)額/該項(xiàng)目的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)

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