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初級會計職稱《經濟法基礎》強化學習：土地增值稅征稅范圍
2012年初級會計職稱考試《經濟法基礎》 第五章 其他相關稅收法律制度
強化學習二十八、土地增值稅征稅范圍
征收土地增值稅 | 不征收土地增值稅 |
（1）轉讓國有土地的行為 （2）凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產開發(fā)的，或者房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的 （3）對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產再轉讓的，應征收土地增值稅 （4）以房地產與另一方的房地產進行交換（單位之間） （5）合作建房建成后轉讓 （6）以房地產抵債而發(fā)生房地產權屬轉讓 （7）土地使用者處置土地使用權 | （1）出讓國有土地的行為 （2）繼承方式無償轉讓的房地產 （3）將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為 （4）通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè) 特殊規(guī)定： （1）以房地產進行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產轉讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅（非房地產企業(yè)） （2）房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途 （3）個人之間互換自有居住用房地產 （4）合作建房，建成后按比例分房自用的 （5）房地產的出租 （6）對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅 （7）企業(yè)兼并轉讓房地產；房地產的代建房行為；房地產的重新評估 |
單項選擇題
◎下列各項中，需要繳納土地增值稅的是（ ）。
A.外國駐華機構購買土地使用權
B.某地方政府轉讓國有土地使用權
C.土地使用權的出讓
D.土地使用權所有人將房屋產權贈與直系親屬
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核土地增值稅征稅范圍。選項A，購買土地使用權不交土地使用稅；選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅；選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。
單項選擇題
◎下列各項中，需要繳納土地增值稅的是（ ）。
A.居民個人轉讓住房
B.某國家機關轉讓其國有土地使用權
C.納稅人建造標準住宅出售的，增值額未超過扣除金額20%的
D.某房產所有人將房屋產權贈與直系親屬
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核土地增值稅征稅范圍。
多項選擇題
◎房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房用于下列（?。╉椖浚枰U納土地增值稅。
A.用于換取其他單位的房產
B.銷售給個人用于居住
C.出租給某企業(yè)
D.用于對外投資，共擔風險
【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核房地產開發(fā)企業(yè)的征稅規(guī)定。房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，產權未發(fā)生轉移， 不征收土地增值稅。
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