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2012年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)總結(jié)：承兌匯票保證金的核算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2011/12/29 15:04:46　字體：大 小

　　1.出納辦理承兌匯票，存入保證金時(shí)作賬

　　借：其他貨幣資金——銀行承兌保證金——××銀行（××賬戶）　　

　　　　貸：銀行存款——人民幣——××銀行（××賬戶）

　　2.出納辦理承兌，向供應(yīng)商開(kāi)出承兌匯票時(shí)，根據(jù)承兌匯票的受理單作賬

　　借：應(yīng)付賬款/代銷(xiāo)商品款等

　　　　貸：應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票——××銀行（××客商、××賬戶）

　　3.承兌匯票到期解訖時(shí)

　　借：應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票——××銀行（××客商、××賬戶）

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行承兌保證金——××銀行（××賬戶）

　　　　　　銀行存款——人民幣——××銀行（××賬戶）

　　4.承兌匯票手續(xù)費(fèi)

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)——承兌匯票辦理手續(xù)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款——人民幣——××銀行（××賬戶）

　　5.在承兌期間，承兌保證金取得的利息收入

　　借：銀行存款——人民幣——××銀行（××賬戶）（借方藍(lán)字）

　　　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入——保證金利息收入（借方紅字）

　　第5點(diǎn)，不同公司可選用不一樣的做法，以上僅供參考！

作者：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員 可愛(ài)的小馬

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