初級會計職稱經濟法基礎第七章知識點：匯票、銀行本票和支票

初級會計職稱考試《經濟法基礎》科目
第七章 支付結算法律制度
第六節(jié) 匯票、銀行本票和支票

　　一、銀行匯票

　?。ㄒ唬┿y行匯票的概念和適用范圍

　　1.銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　2.出票銀行為銀行匯票的付款人。

　　3.銀行匯票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　4.單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票。

　?。ǘ┿y行匯票的出票

　　1.申請

　　申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”。申請人或收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。

　　2.簽發(fā)并交付

　?。?）出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。

　　（2）了解簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的委托；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。

　?。?）簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人。申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。

　?。?）申請人將銀行匯票和解訖通知書一并交給匯票上記名的收款人。

　?。ㄈ┨顚憣嶋H結算金額

　　1.收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據(jù)實際需要的款項辦理結算。

　　2.銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。

　　3.未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。

　　4.銀行匯票的實際結算金額一經填寫不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。

　?。ㄋ模┿y行匯票背書

　　銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。

　?。ㄎ澹┿y行匯票提示付款

　　1.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

　　2.持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

　?。┿y行匯票退款和喪失

　　1.申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應將銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行。申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦理。

　　2.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

　　二、商業(yè)匯票

　　（一）商業(yè)匯票的概念、種類和適用范圍

　　1.商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　2.商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　3.在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業(yè)匯票。

　　（二）商業(yè)匯票的出票

　　1.出票人的資格條件

　　2.出票人的確定

　　3.出票的記載事項

　?。?）了解簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。

　?。?）商業(yè)匯票的付款期限記載有三種形式

　?。ㄈ┥虡I(yè)匯票的承兌

　　1.商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。

　　2.銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。

　?。ㄋ模┥虡I(yè)匯票的付款

　　1.提示付款

　?。?）商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

　?。?）持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，但在做出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

　　（3）商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

　　2.辦理付款或拒絕付款

　?。ㄎ澹┥虡I(yè)匯票的貼現(xiàn)

　　1.貼現(xiàn)的概念

　　票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉讓行為。通過貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權。

　　2.貼現(xiàn)的基本規(guī)定

　　三、銀行本票

　?。ㄒ唬┍酒钡母拍詈瓦m用范圍

　　本票：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　在我國，本票僅限于銀行本票——銀行出票，銀行付款。

　　銀行本票可以用于轉賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。

　?。ǘ┿y行本票的出票

　　1.申請

　　申請人使用銀行本票，應向銀行填寫“銀行本票申請書”，申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

　　2.受理

　　出票銀行受理“銀行本票申請書”，收妥款項，簽發(fā)銀行本票。

　　了解簽發(fā)銀行本票必須記載的事項：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。

　　3.交付

　　申請人應將銀行本票交付給本票上記明的收款人。收款人可以將銀行本票背書轉讓給被背書人。

　　（三）銀行本票的付款

　　1.提示付款

　?。?）銀行本票見票即付。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。

　?。?）持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。

　?。ㄋ模┿y行本票退款和喪失

　　1.申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應將銀行本票提交到出票銀行。

　　2.銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

　　四、支票

　　（一）支票的概念、種類和適用范圍

　　1.概念

　　支票：出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　支票的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。出票人即存款人；付款人是出票人的開戶銀行；持票人是票面上填明的收款人，也可以是經背書轉讓的被背書人。

　　2.種類

　　（1）支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。

　?。?）支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票，轉賬支票只能用于轉賬。

　　（3）支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不得支取現(xiàn)金。

　　3.適用

　　單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可以使用支票。

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　　1.開立支票存款賬戶

　　開立支票存款賬戶，申請人必須使用本名，提交證明其身份的合法證件，并應當預留其本名的簽名式樣和印鑒。

　　2.出票

　　（1）支票的記載事項

　　了解簽發(fā)支票必須記載的事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效。

　　其中，支票的“付款人”為支票上記載的出票人開戶銀行。

　　支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。

　　支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經常居住地為出票地。出票人可以在支票上記載自己為收款人。

　?。?）簽發(fā)支票的注意事項

　?、俪銎比撕灠l(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。禁止簽發(fā)空頭支票。

　?、诔銎比瞬坏煤灠l(fā)與其預留銀行簽章不符的支票。

　　（三）支票付款

　　1.提示付款

　　支票的提示付款期限自出票日起10日。持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

　　2.付款

　　出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。

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