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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第七章知識(shí)點(diǎn)：結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目
第七章 支付結(jié)算法律制度
第七節(jié) 結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任
法律責(zé)任：
?。ㄒ唬┖灠l(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票，未構(gòu)成犯罪的行為的法律責(zé)任。
單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止為其辦理支票或全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
?。ǘo(wú)理拒付，占用他人資金的行為的法律責(zé)任
商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)見(jiàn)票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬(wàn)分之七的罰款。
銀行機(jī)構(gòu)違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓?jiǎn)?、壓票或者?guī)范規(guī)定退票的，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其改正，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，違法所得5萬(wàn)元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得不足5萬(wàn)元的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰款。
?。ㄈ┻`反賬戶規(guī)定的行為的法律責(zé)任
1.存款人開(kāi)立、撤銷銀行賬戶違反規(guī)定--屬于非經(jīng)營(yíng)性存款人的，給予警告并處1000元的罰款；屬于經(jīng)營(yíng)性存款人的，給予警告并處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)構(gòu)依法追究刑事責(zé)任。
2.存款人使用銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定
| （1）違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶； | 非經(jīng)營(yíng)性存款人：給予警告并處1000元罰款 經(jīng)營(yíng)性存款人：給予警告并處5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款 |
| （2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金； | |
| （3）利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)； | |
| （4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶； | |
| （5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或?qū)F(xiàn)金存入單位信用卡賬戶； | |
| （6）法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。 | 給予警告并處1000元罰款 |
3.偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶許可證的存款人
屬于非經(jīng)營(yíng)性的：處1000元罰款
屬于經(jīng)營(yíng)性的：處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款
?。ㄋ模┢睋?jù)欺詐等行為的法律責(zé)任
| 偽造、變?cè)炱睋?jù)、托收憑證、匯款憑證、信用證、偽造信用卡的 | 處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金 | |
| 情節(jié)嚴(yán)重的 | 處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金 | |
| 情節(jié)特別嚴(yán)重的 | 處10年以上有期徒刑或無(wú)期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn) | |
| 妨害信用卡管理的 | 處3年以下有期徒刑或拘役，并處或單處1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰金 | |
| 數(shù)量巨大或者有其他情節(jié)嚴(yán)重的 | 處3年以上10年以下有期徒刑，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金 | |
| 進(jìn)行信用卡詐騙活動(dòng) | 數(shù)額較大的 | 處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金 |
| 數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的 | 處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金 | |
| 數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的 | 處10年以上有期徒刑或無(wú)期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn) |
本章小結(jié)
| 章節(jié)名稱 | 知識(shí)點(diǎn) |
| 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 | 了解概念，掌握支付結(jié)算的工具；了解支付結(jié)算的原則；了解支付結(jié)算的要求，掌握偽造、變?cè)斓母拍?；?duì)記載事項(xiàng)的要求；對(duì)收款人名稱、出票日期、金額的填寫要求 |
| 第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理 | 了解銀行結(jié)算賬戶的概念，熟悉種類； 開(kāi)立：熟悉哪些賬戶需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，哪些需要備案；存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。 變更：熟悉變更的情形和時(shí)間 撤銷：熟悉撤銷的情形、時(shí)間規(guī)定、程序和限制性規(guī)定 掌握具體銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，尤其是基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶 熟悉銀行結(jié)算賬戶的管理 |
| 第三節(jié) 銀行卡（掌握） | 熟悉銀行卡的分類 掌握銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失；掌握銀行卡交易的基本規(guī)定 掌握銀行卡收費(fèi)及計(jì)息的規(guī)定 |
| 第四節(jié) 結(jié)算方式（掌握） | 掌握匯兌、托收承付和委托收款等結(jié)算方式的規(guī)定，了解國(guó)內(nèi)信用證。 |
| 第五節(jié) 票據(jù)的一般規(guī)定（掌握） | 熟悉票據(jù)的含義、種類、當(dāng)事人、特征與功能 掌握票據(jù)權(quán)利與責(zé)任，注意票據(jù)權(quán)利喪失的補(bǔ)救措施：掛失止付、公示催告、普通訴訟 掌握票據(jù)行為：出票、背書、承兌、保證 熟悉票據(jù)追索：追索適用的情形、被追索人的確定、追索的內(nèi)容、追索權(quán)的行使、追索的效力 |
| 第六節(jié) 匯票、銀行本票和支票（掌握） | 銀行匯票：適用范圍，注意簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人。申請(qǐng)人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票；銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)；銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月 商業(yè)匯票：自然人不得使用商業(yè)匯票；商業(yè)匯票的三種付款期限；銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)；商業(yè)匯票的提示付款期限；商業(yè)匯票的付款期限；貼現(xiàn)利息及實(shí)收金額的計(jì)算； 銀行本票：銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金；單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票；申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票；銀行本票見(jiàn)票即付。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。 支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票；單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票；支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款；支票的提示付款期限自出票日起10日?！?/td> |
| 第七節(jié) 結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任 | 熟悉 |
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