新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
考點(diǎn)和誤區(qū)（零星總結(jié)）…………（二）
長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法以及長(zhǎng)期債券投資的會(huì)計(jì)處理與稅法并無差異，但權(quán)益法幾乎每筆業(yè)務(wù)都存在差異。
如果外商投資企業(yè)同時(shí)是先進(jìn)技術(shù)企業(yè)和出口企業(yè)的，出口指標(biāo)低于70%的，只要符合先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的條件，享受期滿后三年減半的優(yōu)惠。
投資退稅在計(jì)算時(shí)，一定要清醒的知道：算了稅以后，再算稅后利潤(rùn)（特別要注意與計(jì)算所得稅的口徑問題，會(huì)計(jì)利潤(rùn)不用考慮限額的問題），再算外商分回利潤(rùn)，還原到稅前（稅率包括地方所得稅），計(jì)算出企業(yè)所得稅，再乘退稅率。（很容易出錯(cuò)）
上面的問題再結(jié)合國(guó)內(nèi)設(shè)備投資40%抵稅的問題時(shí)，還有境外投資補(bǔ)稅時(shí)，思路更要清楚：先計(jì)算國(guó)內(nèi)企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅，與上年或者購(gòu)置設(shè)備前一年對(duì)比，確定限額。境外的計(jì)算時(shí)要嚴(yán)格按照公式來算（稅率33%）乘境外稅前所得占總所得的比例。最后算應(yīng)交稅。（真的要知道順序，不要混哦）
外商投資企業(yè)≠外國(guó)企業(yè)
代銷手續(xù)費(fèi)交增值稅
納稅評(píng)估解決定性和定量的問題。（這是個(gè)新東西，會(huì)考的）
進(jìn)貨退貨在題目中指出來就可以減進(jìn)項(xiàng)稅了，銷售退貨要證明，開紅票
稅務(wù)登記是首要環(huán)節(jié)，稅款征收是中心環(huán)節(jié)
房屋租賃一定要取得征收過房產(chǎn)稅的租賃業(yè)發(fā)票，否則有納稅風(fēng)險(xiǎn)
用貨物投資一定要考慮：增值稅、所得稅
用固定資產(chǎn)、土地投資不用考慮：營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅 （所得稅呢？還沒想通
債權(quán)是相對(duì)權(quán)，不是絕對(duì)權(quán)
今天到這里（3.21）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)