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答疑板經(jīng)典回復(fù)題目《稅法》:進(jìn)項稅的轉(zhuǎn)出

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2008/05/29 16:03:32 字體:

  1.請問老師這道題做進(jìn)項轉(zhuǎn)出為什么不是用4000*0.5/(1-13%)*13%來處理呢?

  課程講義(葉 青)>>答疑編號:811020509

  【例題4】某生產(chǎn)企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食600000斤,收購憑證上注明支付金額30萬元,支付運輸費用0.5萬元、裝卸費0.05萬元(未取得貨票),運輸途中損失4000斤(運輸途中管理不善造成)。

  【答疑編號811020509:針對該題提問】

  【解析】從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)糧食的單價=300000÷600000=0.5(元/斤)

  可以抵扣的進(jìn)項稅=(300000-4000×0.5)×13%=38740

  【教師答復(fù)】

  您好:

  進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出要記住關(guān)鍵的一點,當(dāng)初抵扣多少,就需要轉(zhuǎn)出多少,抵扣時基數(shù)是什么,轉(zhuǎn)出的基數(shù)就是什么。

  收購農(nóng)產(chǎn)品是用收購價×13%計算進(jìn)項稅額抵扣,所以轉(zhuǎn)出時也用收購價計算。

  您說的換算指的是題目給出產(chǎn)品成本中包括農(nóng)產(chǎn)品的情形,因為收購農(nóng)產(chǎn)品計入成本的是收購價×(1-13%),所以在計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時,要先找出收購價,收購價=計入成本的金額/(1-13%)

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